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企业内部控制审计工作报告范文

**企业内部控制审计工作报告**

报告编号：[内审部-年份-序号]

致：[公司名称]董事会/审计委员会

发件人：[公司名称]内部审计部

日期：[YYYY年MM月DD日]

主题：关于[审计期间，例如：XXXX年度]内部控制审计结果的报告

**一、引言**

为全面评估[公司名称]（以下简称“公司”）内部控制体系的设计有效性和运行有效性，强化风险管理，提升治理水平，内部审计部（以下简称“内审部”）依据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、国家相关法律法规以及公司内部审计章程、内部控制手册等相关规定，于[审计起始日期]至[审计结束日期]期间，对公司[审计期间，例如：XXXX年度]的内部控制体系进行了审计。

本次审计旨在识别和评估公司在经营管理、风险管理、信息披露等关键领域的内部控制缺陷，提出改进建议，以促进公司内部控制的持续优化和合规经营。审计范围主要覆盖了公司的[具体业务流程或部门，例如：采购与付款、销售与收款、货币资金管理、人力资源管理、信息系统安全等]。审计过程中，我们采用了访谈、文件审阅、穿行测试、抽样检查等多种审计方法，并结合了定性与定量分析。

**二、审计概况与总体评价**

（一）审计实施情况

本次审计得到了公司各相关部门的积极配合与支持。内审部严格按照审计计划执行程序，共访谈相关岗位人员[若干]人次，查阅各类制度文件、凭证、合同等资料[若干]份，对[若干]个关键控制点进行了抽样测试。审计工作遵循了内部审计准则，保持了应有的职业谨慎和独立性。

（二）内部控制总体评价

总体而言，公司董事会和管理层对内部控制建设给予了一定重视，已初步建立了覆盖主要业务流程的内部控制体系，整体执行情况[例如：基本良好/有待加强]。公司在[例如：资金管理的安全性、核心业务流程的规范性等方面]已形成了一些行之有效的控制措施，并取得了一定成效。

然而，审计也发现，公司内部控制体系在设计层面和执行层面仍存在一些不足和薄弱环节，部分关键控制点的控制措施未能得到一贯、有效的执行，可能对公司经营目标的实现和资产安全构成一定风险。

**三、内部控制缺陷认定及具体问题描述**

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，结合公司实际情况，我们对审计过程中发现的内部控制缺陷进行了分类和评估。以下是本次审计发现的主要问题：

（一）**采购与付款循环控制缺陷**

1.供应商选择与评估机制不够完善：

*具体表现：审计发现，部分采购业务在供应商选择时，未能严格执行“货比三家”及询比价程序，个别重要物资采购甚至未签订正式合同；对部分长期合作供应商的定期评估和动态管理机制未能有效落实。

*潜在影响：可能导致采购成本偏高、采购物资质量难以保证，甚至存在利益输送风险。

*缺陷等级：[例如：重要缺陷]

2.采购审批流程执行不到位：

*具体表现：存在少量采购订单或付款申请未经适当层级审批即执行的情况，或审批记录不完整、不规范。

*潜在影响：可能导致资金支付风险，或采购行为与公司整体计划不符。

*缺陷等级：[例如：一般缺陷]

（二）**销售与收款循环控制缺陷**

1.客户信用管理有待加强：

*具体表现：对于新客户的信用评估流程有时流于形式，缺乏持续的动态跟踪和调整机制；对部分逾期应收账款的催收力度不足，账龄分析报告未能及时、准确地提交管理层审阅。

*潜在影响：可能导致坏账风险增加，影响公司资金回笼和经营业绩。

*缺陷等级：[例如：重要缺陷]

2.销售合同管理存在薄弱环节：

*具体表现：部分销售合同条款不严谨，对产品交付、质量异议、付款条件等关键要素约定不清；合同台账登记不及时，未能全面反映合同履行状态。

*潜在影响：可能引发合同纠纷，或导致公司权益受损。

*缺陷等级：[例如：一般缺陷]

（三）**货币资金管理控制缺陷**

1.银行账户管理不够规范：

*具体表现：存在个别长期未使用的银行账户未及时清理和注销的情况；银行对账单的核对工作有时未能做到由非出纳人员独立进行，或未对未达账项进行及时、彻底的追查。

*潜在影响：可能导致资金管理效率低下，或增加资金挪用、舞弊的风险。

*缺陷等级：[例如：一般缺陷]

（四）**信息系统与数据安全控制缺陷**

1.用户权限管理存在风险：

*具体表现：信息系统用户权限的申请、变更、注销流程执行不够严格，存在岗位变动后系统权限未及时调整或收回的情况；部分员工对其系统账号密码管理不善。

*潜在影响：可能导致非授权访问，数据泄露或被篡改的风险增加。

*缺陷等级：[例如：重要缺陷]

**四、整改建议与要求**

针对上述内部控制