税务师（初级）考试试卷及参考答案.docVIP

税务师（初级）考试试卷及参考答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

3.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.实木地板C.电动汽车D.鞭炮

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

7.下列合同中，应缴纳印花税的是（）

A.无息贷款合同B.农牧业保险合同C.技术咨询合同D.已缴纳印花税凭证的副本

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.所得额D.销售额

9.资源税的课税对象是（）

A.开采的自然资源B.生产的产品C.销售的货物D.进口的货物

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.特殊计税方法D.复合计税方法

3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.超豪华小汽车

4.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

7.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

10.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税实行单一环节征税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

7.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。（）

8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

9.资源税对所有自然资源都征税。（）

10.车辆购置税实行一次性征收。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可抵扣进项税额，采用一般计税方法（部分也可用简易计税），税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项，采用简易计税方法，征收率较低。一般纳税人认定标准销售额较高，小规模纳税人标准较低。一般纳税人会计核算要求更健全。

2.简述企业所得税不征税收入的内容。

答：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应计入应税收入。

3.简述个人所得税综合所得包括哪些项目。

答：包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税，适用综合所得税率。

4.简述印花税的纳税方法。

答：有自行贴花办法，即纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元，或同一种类应税凭证需频繁贴花的，可向税务机关申请汇总缴纳；委托代征办法，由税务机关委托有关单位或个人代征印花税。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答：税收筹划可降低企业税负，增加企业利润，提高竞争力。合理筹划能优化企业财务结构，提升资金使用效率。还能帮助企业更好地理解税收政策，降低税务风险，实现可持续发展。例如通过合理选择存货计价方法等手段节税。

2.分析当前税收政策对小微企业的扶持作用。

答：当前税收政策从多方面扶持小微企业。如增值税小规模纳税人起征点提高，减轻纳税负担；企业所得税优惠，降低税率、扩大优惠范围，增加利润空间。这有助于小微企业生存发展，激发市场活力，稳定就业，促进经济增长。

3.探讨如何加强税收征管以保障国家财政收入。

答：要完善税收法律法规，堵塞征管漏洞。加强信息化建设，利用大数据等技术实现精准征管