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单位资金管理制度

一、总则

为加强单位资金管理，规范资金运作，提高资金使用效率，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。本制度适用于单位内部所有资金的收支、存储、使用等管理活动。资金管理的基本原则是：依法依规、统筹安排、合理使用、安全高效。

二、资金预算管理

1.预算编制

单位应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度资金使用情况，科学合理地编制年度资金预算。各部门需在规定时间内提供详细的资金需求计划，财务部门对各部门的计划进行汇总、审核和平衡，形成单位年度资金预算草案。预算草案需经单位领导班子集体审议通过后，报上级主管部门审批。

2.预算执行

各部门必须严格按照批准的预算执行，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，需由相关部门提出申请，说明调整的原因、金额和用途，经财务部门审核后，报单位领导班子审批。如涉及重大预算调整，还需报上级主管部门批准。财务部门要定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出解决措施。

3.预算考核

建立健全预算考核机制，将预算执行情况纳入部门和个人的绩效考核体系。对预算执行情况良好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和问责。

三、资金收入管理

1.收入来源

单位的资金收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。各部门应按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和真实性。

2.收入确认

财务部门要严格按照会计准则和相关规定，及时、准确地确认各项收入。对于财政拨款，要根据财政部门的拨款文件和相关凭证进行确认；对于事业收入和经营收入，要根据合同、协议和实际收款情况进行确认；对于捐赠收入，要根据捐赠协议和相关凭证进行确认。

3.收入收缴

各项收入必须及时足额上缴单位财务部门，严禁各部门截留、挪用或坐支。财务部门要设立专门的收入账户，对各项收入进行统一管理。对于现金收入，要及时存入银行，不得超过规定的库存现金限额。

四、资金支出管理

1.支出审批

单位的资金支出实行分级审批制度。根据支出金额的大小和性质，分别由部门负责人、分管领导和单位主要领导审批。重大支出项目需经单位领导班子集体审议决定。审批人员要严格按照规定的审批权限和程序进行审批，不得越权审批。

2.支出审核

财务部门要对每一笔支出进行严格审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、真实性和合理性。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。审核人员要认真履行职责，确保资金支出的安全和有效。

3.支出支付

资金支出应按照规定的支付方式进行。对于金额较大的支出，应采用银行转账方式支付；对于金额较小的零星支出，可以采用现金支付方式，但要严格控制现金使用范围和限额。财务部门要及时办理资金支付手续，确保资金及时到账。

五、资金存储管理

1.银行账户管理

单位应严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得随意开立、变更或撤销银行账户。银行账户的开设、变更和撤销需经单位领导班子审批，并报上级主管部门备案。财务部门要定期对银行账户进行清理和检查，确保账户的安全和规范使用。

2.资金存放

单位的资金应存放在合法、合规的银行机构。在选择银行时，要综合考虑银行的信誉、服务质量和利率等因素。财务部门要定期与银行进行对账，确保资金账实相符。

3.资金安全

要加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置密码、安装监控设备等。严禁将单位资金以个人名义存储或用于其他非法活动。

六、资金风险管理

1.风险识别

财务部门要定期对单位的资金风险进行识别和评估，主要包括资金流动性风险、信用风险、市场风险等。通过建立风险预警指标体系，及时发现潜在的风险因素。

2.风险应对

针对不同的风险因素，制定相应的风险应对措施。对于资金流动性风险，可以通过合理安排资金预算、优化资金结构等方式进行应对；对于信用风险，可以加强对往来单位的信用评估和管理；对于市场风险，可以通过合理选择投资产品、分散投资等方式进行规避。

3.风险监控

建立健全资金风险监控机制，对资金风险进行实时监控。财务部门要定期向单位领导班子汇报资金风险状况，及时提出风险防范和化解建议。

七、资金监督检查

1.内部监督

单位内部应建立健全资金监督检查制度，定期对资金管理情况进行检查。审计部门要对资金收支、预算执行、资金存储等情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。各部门要积极配合审计部门的工作，如实提供相关资料。

2.外部监督

接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。对于外部机构提出的意见和建议，要认真对待，及时进行整改。

八、财务人员管理

1.人员配备

单位应配备专业的财务人员，财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务人员要定期参加