注册会计师2025讲义 审计工作底稿 01第一章 税法总论(Word笔记版).docxVIP

第一章税法总论

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?考情分析

本章是税法学习的基础，包括税法的基本理论、税法立法和实施的相关规范、我国现行税法体系以及国际税收关系等基础知识。本章在历年考试中均以选择题形式出现。最近3年本章的平均分值为2.5分。尽管本章分值不高且内容繁杂、考点细碎、有些考点不明显，但本章中的许多内容直接影响学习者对后续章节的理解和掌握，打好基础才能构建税法的高楼大厦。

?2025年教材变化

1.补充以国家法律形式发布实施的税种。

2.删除我国税收立法权划分的部分内容。

第一节税法概念

考点1：税收与税法的概念（★★）

项目

税收

税法

概念属性

经济学概念

法学概念

地位

取得财政收入的一种重要工具

是税收制度的核心内容

特征

强制性、无偿性、固定性

（1）税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主

（2）税法具有综合性

调整对象

征税形成的分配关系

税收法律关系主体的权利与义务关系

关系

税收分配关系属于基本经济制度，税收是税法的主体内容，税法是税收的存在形式

真题1·单选题下列权力中，作为国家征税依据的是（）。（2022年）

真题1·单选题

A.财产权力

B.政治权力

C.分配权力

D.领导权力

【答案】B

例题2·单选题由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有（）特点。

例题2·单选题

A.义务性

B.权利性

C.综合性

D