H公司内部控制体系建设研究.pdfVIP

管理论坛

H公司内部控制体系建设研究

蒋文君

（合肥中科大基础教育集团有限公司，合肥230000）

揖摘要铱随着我国经济的快速发展，高校所属企业作为国有经济的重要力量，其内部控制建设的重要性日益凸显。论文以高校所属企

业为研究对象，以H公司为例，在分析公司基本情况的基础上，深入分析公司内部控制体系存在的问题，并提出具体的实施策略，旨

在为高校所属企业建立健全内部控制体系提供参考。

揖关键词铱高校所属企业；内部控制；风险管理

揖中图分类号铱F275揖文献标志码铱A揖文章编号铱1673-1069（2025）02-0089-03

1引言理体制机制和制度，指导企业聚焦主业，强化企业风险管理

高校所属企业是高校经济活动的重要组成部分，承担着能力和内部控制建设，促进企业高质量发展。在此背景下，如

教育教学保障、辅助高校人才培养与科学研究、促进科研成何全面积极落实政策监管要求，建立健全H公司的内部控制

果转化及补充高校办学经费等多重职能。然而，由于历史原体系，成为公司管理层的重难点工作。

因和管理体制的影响，这类企业在内部控制方面存在诸多问近5年，H公司发展迅速，职工人数增加近50%，营业收

题，影响了其可持续发展。本文以H公司为例，在分析公司基入几何平均增长率达到24.51%。在业务结构中，高校内部业

本情况的基础上，深入探析公司内部控制存在的问题，并结务占营收比达到75%，H公司对高校存在较强依赖关系。尽

合公司具体情况提出H公司内部控制建设的具体路径。管H公司积极向校外拓展业务，与部分地方公办学校建立合

2H公司内部控制体系建设现状作关系促进资源共享，但力度不够，相关业务收入仅占比

H公司是高校下属二级全资子公司，属于事业单位控制25%。同时，因缺乏长远发展规划与战略目标，公司持续发展

，

的国有企业。H公司以保障高校基础教育学段的集团化办学动力不足。相对于一些成熟企业而言H公司的内部控制体

为经营目标，主营业务为教育辅助服务，主要为高校提供幼系处于建设的早期阶段，内部控制环境相对薄弱。公司组织

儿园及中小学教师人才培养、基础教育及学校管理等服务，结构单一，各部门设置不完善，岗位职责分工不明确，存在一

一般不直接创造效益，属于服务保障类企业，兼具教育性和人多岗或职责交叉现象。管理制度设计简单，不能全面覆盖

经营性特征。目前，H公司业务规模不大，年收入约4600万各项业务，在预算管理、成本控制和资金使用等财务控制方

面，重要决策受人为因素影响较大，缺乏有效的内部监督等。

元，总资产达2500万元，教职工人数约270人。

H公司具有高校所属企业的特殊性质，其监管要求与一H公司在创立前期，上级高校资管公司和高校对其监管较

般国有企业并不完全一致。2016年，教育部发布《教育部直属少，且公司管理层更关注业务拓展和生存问题，对内部控制

（试行）》（教财厅〔明的重视程度较低，导致内部控制体系建设动力不足。近几年

高校经济活动内部控制指南2016〕2号），

确了高校应对所属企业履行出资人职责，监控所属企业经济随着外部监管压力的增加以及公司业务成长需要，建立健全

活动的内部控制重点风险领域，所属企业应根据企业内部控内部控制体系，成为H公