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ＸX广播电视大学

开放专科(工商管理方向)

调查报告

调查题目ｘx公司

内部管理控制调查报告

姓名学号

专业入学时间

试点单位

调查单位

调查时间

年月曰

内部管理控制的调查提要

一、调查时间

年月曰—年月曰

二、调查单位

三、调查目标

(一)保证将公司全部经营活动都纳入计划轨道,完成计划规定的任务,实现预定的经营目标;

(二)改善经营管理,完善经营管理体制，消除和防止各种经营管理弊病的发生,保障公司的生存与发展，保护公司资产的安全与完整，防止无须要的财产损失；

(三）提高公司经营活动的效率、效果和效益,增加公司的竞争力。

四、准备调查的重要问题

(一)公司人事管理控制问题；

（二)公司货币资金管理控制问题;

（三)公司销售管理控制问题；

（四)公司生产过程控制问题；

（五)公司固定资产控制问题．

xxｘ公司

内部管理控制的调查报告

一、调查内容

(一)、公司基本情况

。。。。．..。。．。

(二）内部控制管理调查分析

1、公司人事管理控制现状

ＸX公司是国有公司改制的股份制公司,原有股东50多人，新领导上位后,提倡收购股份.现现在只有股东８人，老职工的离开，导致公司技术骨干流失,既有职工往往是公司全部者的亲戚或与其关系密切的人员。这种经营模式在有利于管理沟通的同时,会导致任人唯亲的现象，部分家族人员凭借其身份往往会逾越公司规则;公司全部者对公司的管理比较粗放,导致公司管理比较混乱;非家族员工对公司缺少认同感,劳资关系不融洽,员工之间缺少信任和支持,人员流动性大;家族制公司中的家族成员往往缺少管理经验,导致公司缺少有效的规划、设计和控制.

2、公司货币资金管理控制现状

经过与相关工作人员沟通了解，发现公司的出纳人员既领取银行对账单,同时又编制银行存款余额调整表。假如由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调整表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并经过伪造对账单或在余额调整表上做手脚来掩盖自已的舞弊行为。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理,通常需要分离的不相容职务包含授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录。

3、公司销售管理控制现状

公司销售部相应收账款缺少控制。应收账款在流动资产中的比重不停增加，导致公司出现偿债风险和资金短缺风险,按照通例应收账款管理信用期通常控制在三个月内,而公司的应收账款账龄普遍过长,金额庞大的应收账款常年挂账,实际已无法收回仍视为债权，导致虚盈实亏的假象。应收账款的存在,使公司用有限的流动资金用来垫付各种税金和费用，加大了公司的钞票流出,又在一定限度上虚增了收入,夸大了公司经营成果，增加了公司的财务风险.

４、公司生产过程管理控制现状

库房管理缺少控制.未建立定时和不定时盘点制度,仓管人员在收到货后未及时告知各部门负责人,导致其余部门消息不通,货品未及时生产解决,公司的产成品仓库里应该设立库存明细账及货品进出库记录，财务部门应该依照发货凭证逐笔登记存货明细账,并定时与销售部门的销售业务登记簿查对,与仓管部的存货明细账、存货收发曰报表或月报表查对,厂里发出的货与收到的货款对不拢的问题当初就会暴露出来。

5、公司固定资产管理控制现状

经过对公司固定资金的内部控制分析,发现公司在购置固定资产有较完善的体系：一方面使用部门依照需要编制固定资产采购计划；资产管理部对上报的申请书进行汇总并交由董事长审，并交由财务部立案;采购部依照批准的固定资产采购申请表进行采购,依照申请受理时间,对采购申请单连续编号;采购部门接到供应商发来的机械设备,告知资产管理部组织验收；固定资产验收合格后，由资产管理部移交使用部门投入使用。最终财务部查对原始凭证与记账凭证是否相符,依照原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。

二、调查结论

经过了解xx公司的制度章程并分析其相关内部控制