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2024年8月内部控制模拟试题含参考答案
一、单选题（共20题，每题1分，共20分）
1.企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。
A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象
B、是否存在不相容职务混岗的现象
C、是否存在岗位设置不合理现象
D、是否存在从业人员专业技能不合格现象
正确答案：B
解析：企业内部控制监督检查中，针对业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查的就是是否存在不相容职务混岗的现象。不相容职务相互分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。如果存在不相容职务混岗，容易导致舞弊等风险，所以这是监督检查的重点。而岗位设置不合理、从业人员专业技能或业务素质不合格等情况虽然也可能存在问题，但不是针对岗位及人员设置情况重点检查的核心内容。
2.在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是().
A、编制企业成本费用预测方案
B、调整成本费用
C、下达成本费用预测方案
D、编制部门成本费用预测方案
正确答案：D
3.“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜,可使发行公司职责分离的内部控制延伸到公司外部”,与此相符的筹资风险管理制度是()。
A、决策过程审批制度
B、对外发行证券的签发制度
C、筹资凭证的记录与保管控制制度
D、证券发行制度
正确答案：D
解析：证券发行制度规定由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜，可使发行公司职责分离的内部控制延伸到公司外部，符合题意。决策过程审批制度主要强调对筹资决策过程的审批；对外发行证券的签发制度侧重于证券签发环节；筹资凭证的记录与保管控制制度主要针对筹资凭证的记录和保管。所以答案选C。分割以上是对各选项的分析及答案的依据说明。
4.在成本费用核算流程中，一般应由财会主管负责的是（）。
A、编制成本费用报表
B、编制成本费用预算
C、审批成本费用预算
D、制定成本费用核算制度
正确答案：D
5.以下说法中正确的是（）。
A、担保形成了或有负债,在期末必须进行账务处理
B、担保形成了或有负债,需要进行账务处理
C、担保形成了或有负债在资产负债表中单独反映
D、担保形成了或有负债,不需要进行账务处理,但需要在年报中说明
正确答案：D
解析：担保形成的或有负债，通常不需要进行账务处理，但需要在年报中说明。因为或有负债不符合负债的确认条件，一般不在账务中确认记录，但为了信息披露的完整性，需在年报中说明。A选项说要进行账务处理错误；B选项说期末必须进行账务处理错误；D选项说在资产负债表中单独反映不准确，或有负债通常不在资产负债表中单独确认反映。
6.()应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单,与顾客核对账面记录。
A、仓库部门
B、信用管理部门
C、销售部门
D、会计部门
正确答案：C
7.企业在对工程项目内部控制监督检在过程中,对于发现的工程项目内部控制的问题和薄弱环节,应当（）。
A、发现问题,即发现薄弱环节
B、抓住问题的症结所在
C、讨论解决方案
D、采取措施及时加以纠正和完善
正确答案：D
解析：工程项目内部控制监督检查的目的就是要确保内部控制的有效执行，对于发现的问题和薄弱环节，关键是要采取措施及时加以纠正和完善，以提升内部控制水平，保障工程项目顺利进行等，而发现问题、抓住症结所在、讨论解决方案最终都是为了采取措施纠正和完善，所以应选[C、]。
8.内部会计控制原则的正确表述是
A、财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制
B、企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力
C、企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制
D、监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制
正确答案：B
解析：企业内部会计控制应遵循全面性原则，涉及企业内部涉及财会工作的所有人员，任何人都不拥有超越内部会计控制的权力，以确保内部会计控制的有效执行和财务信息的真实性、准确性。选项A中企业高管层虽在制度制定等方面有职责，但不能随意掌控内部会计控制；选项B财务会计主管也不能操纵内部会计控制；选项D监察、审计部门可监督但不能修改掌控内部会计控制。所以正确答案是C。
9.下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括()。
A、将本单位的现金借给他单位临时支用
B、用本单位银行账号为他人支取现金
C、用白条顶替库存现金
D、不得私设小金库
正确答案：D
解析：私设小金库违反现金内部控制。用本单位银行账号为他人支取现金、用白条顶替库存现金、将本单位的现金借给他单位临时支用都不符合现金内部控制要求，存在资金安全风险等问题。而不得私设小金库是符合现金内部控制规范的行为。
10.下面属于存货购入前控制的是()。
A、结算环节控制
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