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国际资本市场研报资讯+V:

2025年上半年

商业银行内审观察

毕马威创见不同·智启未来/cn2025年9月

商业银行内审观察（2025年上半年）

刊物简介

毕马威“内审观察”系列为商业银行内部审计服务专题

报告。我们持续跟踪国内外内部审计理论发展、银行业

重要法规及监管政策变化、监管检查与处罚动态、市场

变化及舆情信息等，运用毕马威专家团队丰富的行业经

验及专业解读，及时与您分享内部审计相关的风险洞察

与应对建议。

©2025毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国有限责任公司，毕马威会计师事务所—澳门特别行政区合伙制事

务所，及毕马威会计师事务所—香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。2

国际资本市场研报资讯+V:

商业银行内审观察（2025年上半年）

目录

1监管规则追踪

跟踪监管新规变化，对重点新规进行详细解读，

04

提示内部审计需关注的重点事项

2监管处罚洞察

跟踪监管处罚变化，洞察监管处罚重点及趋势，

12

就重点关注领域及违规形态提请内部审计关注

3敏捷审计专题

针对近期市场风险热点进行分析与提示，提供敏

24

捷审计专题的思路和实务建议

4内审理论动态

跟踪国际国内内部审计理论动态，分享内部审计

领域的方法论更新、重点关注领域洞察及专家观27

点等

5内审国际动态

分享国际领先商业银行内部审计领域的发展动态

38

与领先实践，供内部审计部门参考

©2025毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询(中国)有限公司—中国有限责任公司，毕马威会计师事务所—澳门特别行政区合伙制事

务所，及毕马威会计师事务所—香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。3

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商业银行内审观察（2025年上半年）

1.监管规则追踪

监管新规变化

2025年上半年，全国人民代表大会常务委员会、国务院、财政部、中国人民银行（“人民银行”）、国家金融

监督管理总局（“金融监管总局”）、中国证券监督管理委员会（“证监会”）、国家外汇管理局（“外管局”）

等监管机构、行业自律组织、交易所等共发布154篇重要新规及征求意见稿。从涉及领域和重点规范事项来看，

主要影响经济促进、资本市场、证券业务、债券业务、信贷业务、金融市场业务、非银机构管理、监管变革、

“五篇大文章”、风险管理、反洗钱等业务及管理领域。科技创新与提振消费被共同列为政府工作重点，金融监

管机构围绕这两个主题颁布了多项金融领域的工作方案与通知意见。

全国人大、国务院、人民银行、金融监管总局、证监会等亦公布2025年立法工作计划，《金融法》《金融稳定

法》《中国人民银行法》《银行业监督管理法》《商业银行法》《地方金融监督