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口腔门诊部财务制度(2024版)

口腔门诊部财务制度（2024版）

第一章总则

第一条为了规范口腔门诊部的财务行为，保障财务稳健，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本门诊部实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于口腔门诊部及其所属各部门的财务管理和会计核算工作。

第三条本门诊部财务管理工作应遵循客观、公正、真实、合法、准确、完整的原则，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。

第二章财务管理职责

第四条门诊部应设立财务管理机构，配备具有相应资格的财务管理人员，负责门诊部财务管理和会计核算工作。

第五条财务管理机构的职责：

（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策，制定本门诊部财务管理制度和会计核算办法；

（二）组织编制本门诊部年度财务预算、财务报告，负责财务分析；

（三）负责本门诊部资金筹集、使用、管理和监督；

（四）负责本门诊部资产购置、使用、管理和处置；

（五）负责本门诊部财务风险控制和内部审计；

（六）完成其他与财务管理相关的工作。

第六条门诊部各部门应积极配合财务管理部门工作，提供真实、完整的财务信息，不得弄虚作假。

第三章财务预算管理

第七条门诊部应按照国家有关法律法规和财务管理制度，结合门诊部业务发展需要，编制年度财务预算。

第八条财务预算编制应遵循以下原则：

（一）坚持收支平衡，略有结余；

（二）保证重点，兼顾一般；

（三）合理预测，积极稳妥。

第九条财务预算主要包括以下内容：

（一）收入预算：包括医疗收入、药品收入、其他收入等；

（二）支出预算：包括医疗支出、药品支出、人员支出、管理费用、财务费用等；

（三）资金预算：包括流动资金、固定资产投资、对外投资等；

（四）利润预算：包括营业利润、利润总额等。

第十条财务预算编制完成后，应提交门诊部负责人审批，并报上级主管部门备案。

第四章资金管理

第十一条门诊部应建立健全资金管理制度，加强资金筹集、使用、管理和监督。

第十二条资金筹集应遵循以下原则：

（一）合法合规，确保资金来源合法；

（二）合理确定，确保资金需求与业务发展相适应；

（三）成本控制，降低资金成本。

第十三条资金使用应遵循以下原则：

（一）专款专用，确保资金使用符合筹集目的；

（二）节约使用，提高资金使用效率；

（三）风险控制，确保资金安全。

第十四条门诊部应加强现金管理，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。

第十五条门诊部应建立健全银行账户管理制度，加强银行账户的监督和管理。

第五章资产管理

第十六条门诊部应加强资产购置、使用、管理和处置，确保资产安全、完整、保值增值。

第十七条资产购置应遵循以下原则：

（一）合法合规，确保资产来源合法；

（二）科学合理，确保资产配置合理；

（三）效益优先，确保资产使用效益最大化。

第十八条门诊部应建立健全资产管理制度，对资产进行定期盘点，确保资产账实相符。

第十九条门诊部应加强无形资产的管理，保护知识产权，提高无形资产价值。

第六章成本管理

第二十条门诊部应加强成本管理，降低成本，提高经济效益。

第二十一条成本管理应遵循以下原则：

（一）全面管理，涵盖医疗、药品、人员、管理等方面；

（二）动态监控，及时调整成本结构；

（三）持续改进，不断提高成本管理水平。

第二十二条门诊部应建立健全成本核算制度，对成本进行合理分摊，准确反映医疗成本。

第二十三条门诊部应加强成本控制，制定成本控制措施，降低成本支出。

第七章收入管理

第二十四条门诊部应加强收入管理，确保收入合法、合规。

第二十五条收入管理应遵循以下原则：

（一）合法合规，确保收入来源合法；

（二）应收尽收，确保收入及时入账；

（三）风险控制，防范收入风险。

第二十六条门诊部应建立健全收入管理制度，对收入进行分类管理，确保收入真实、完整。

第八章支出管理

第二十七条门诊部应加强支出管理，确保支出合法、合规。

第二十八条支出管理应遵循以下原则：

（一）合法合规，确保支出符合法律法规；

（二）节约使用，提高支出效益；

（三）风险控制，防范支出风险。

第二十九条门诊部应建立健全支出管理制度，对支出进行分类管理，确保支出真实、合理。

第九章财务报告与分析

第三十条门诊部应按照国家有关法律法规和财务管理制度，定期编制财务报告。

第三十一条财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第三十二条门诊部应加强财务分析，对财务报告进行分析，为决策提供依据。

第十章内部审计与风险管理

第三十三条门诊部应建立健全内部审计制度，对财务管理和会计核算工作进行审计。

第三十四条内部审计应遵循以下原则：

（一）独立客观，确保审计结果公正；

（二）全面深入，确保审计范围覆盖财务管理的各个方面；

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