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呆滞库存物资管理办法及流程

第一章总则

1.1目的与依据

为规范公司呆滞库存物资的管理，提高库存周转率，优化资源配置，降低仓储成本及资金占用，防止资产流失，确保公司资产的安全与高效利用，依据国家相关法律法规及公司《库存管理制度》等相关规定，特制定本办法。

1.2适用范围

本办法适用于公司所有生产、经营、管理活动中形成的，在库及在途的各类原材料、辅助材料、半成品、产成品、备品备件、工具量具、低值易耗品等库存物资的呆滞管理。

1.3定义

本办法所称呆滞库存物资（以下简称“呆滞物资”），是指在一定时期内未被领用、消耗或销售，且预计未来较长时间内（或无明确计划）不再具有正常使用价值或销售机会的库存物资。通常情况下，可参考以下标准进行界定（公司可根据实际情况细化）：

*库龄超过一定期限（如[具体行业通用参考期限，或提示企业自定义]）且无领用记录的物资；

*因产品升级、工艺变更、设计淘汰等原因导致不再需要的专用物资；

*虽有需求，但长期（如[具体行业通用参考期限，或提示企业自定义]）采购量远低于库存量，导致积压的物资；

*外观或性能发生变化，虽未完全丧失使用价值，但已不符合当前生产或市场要求的物资；

*其他经公司呆滞库存管理小组认定为呆滞的物资。

第二章组织与职责

2.1呆滞库存管理小组

公司成立呆滞库存管理小组，由分管领导牵头，成员包括仓储、采购、销售、生产、技术、财务等相关部门负责人。其主要职责为：

*审定呆滞库存物资管理相关制度及流程；

*审核重大或批量呆滞物资的处置方案；

*协调解决呆滞库存管理过程中的重大问题；

*监督本办法的执行情况。

2.2相关部门职责

*仓储部门：负责呆滞库存物资的日常标识、隔离、台账管理；定期进行库存盘点与呆滞物资的初步识别、汇总与提报；负责呆滞物资处置过程中的出库、交接等具体操作。

*采购部门：参与采购入库物资的呆滞风险评估；负责供应商原因导致呆滞物资的退换货协调；参与呆滞物资处置方案的制定，特别是涉及外购件的处置。

*销售部门：负责市场可售呆滞产成品的促销方案制定与实施；反馈市场需求变化，为呆滞物资的识别提供依据。

*生产部门：负责生产过程中产生的边角料、报废半成品等的初步确认与提报；参与因生产计划调整、工艺变更导致呆滞物资的评估与处置方案制定；优先考虑呆滞物资在生产中的替代利用。

*技术部门：负责对呆滞物资的技术状态、复用可能性进行评估；提供技术层面的处置建议，如改制、升级等。

*财务部门：负责呆滞库存物资的价值评估、减值准备计提；参与处置方案的经济性审核；负责处置过程中的账务处理及税务筹划。

第三章呆滞库存物资的管理办法

3.1预防与控制

呆滞库存的管理应坚持“预防为主，防治结合”的原则，重点加强源头控制。

*需求预测与计划管理：各需求部门应提高需求预测的准确性，科学编制采购计划和生产计划，避免盲目采购和过量生产。

*采购控制：采购部门应严格执行采购审批流程，对非标准件、专用物资的采购应审慎评估，必要时签订可退换货协议。

*库存监控与分析：建立库存预警机制，定期对库存结构、库龄进行分析，及时发现潜在的呆滞风险，采取措施进行干预。

*信息共享：利用信息化系统，实现库存信息在各相关部门间的及时共享，提高库存透明度。

3.2识别与分类

*定期识别：仓储部门应至少每季度（或根据公司实际情况确定周期）组织一次呆滞库存物资的全面梳理与识别工作，结合库龄分析、近期及未来需求预测、技术变更等因素，形成《呆滞库存物资清单》。

*动态识别：当发生产品停产、设计变更、工艺调整、市场重大变化等情况时，相关部门应及时通知仓储部门，对相关物资进行专项识别。

*分类管理：根据呆滞物资的性质、状态、价值、可利用程度等进行分类，如可复用类、可改制类、可销售类（折价）、待报废类等，为后续处置提供依据。

3.3评估与鉴定

对于初步识别为呆滞的库存物资，由呆滞库存管理小组组织相关部门进行评估与鉴定：

*技术鉴定：由技术部门牵头，对呆滞物资的技术性能、完好程度、是否可通过改制、维修恢复使用价值等进行评估。

*经济评估：由财务部门牵头，结合原始成本、当前市场价值、处置费用等，对呆滞物资的剩余价值及处置经济性进行评估。

*综合判定：根据技术鉴定和经济评估结果，确定呆滞物资的最终类别和处置方向。

3.4处置与利用

呆滞库存物资的处置应遵循“物尽其用、盘活资产、减少损失”的原则，优先考虑内部利用，其次考虑外部处置。常见处置方式包括：

*内部调剂：对于尚有使用价值的呆滞物资，优先在公司内部其他生产环节、项目或部门进行调剂使用。

*改制利用：通过技术改造、加工改制等方