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2025年综合类-助理理财规划师基础知识-税收基础历年真题摘选带答案(5套卷)

2025年综合类-助理理财规划师基础知识-税收基础历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是多少？

【选项】A.13%B.9%C.6%D.0%

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例》，农产品销售适用13%的税率。选项B（9%）适用于农产品收购时准予扣除的进项税额，选项C（6%）适用于部分现代服务业，选项D（0%）适用于免税项目，均不符合题干条件。

【题干2】个人将自有房产出租给他人，房产税的税率应如何确定？

【选项】A.1.2%B.12%C.4%D.免征

【参考答案】A

【详细解析】房产税对出租房产按租金收入的12%征税，但对个人出租住房可减按4%执行。本题未明确房产性质，默认按一般标准12%计算，但选项A（1.2%）对应自用房产按原值1.2%征税，选项B（12%）对应出租房产，需结合题干判断。本题存在歧义，正确答案应为B。

【题干3】企业所得税加计扣除政策中，制造业企业当年实际研发费用如何计算？

【选项】A.政策性研发费用×100%B.政策性研发费用×100%+100%C.政策性研发费用×100%+200%D.政策性研发费用×100%+50%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》，制造业企业加计扣除比例提高至100%，且科技型中小企业可额外加计100%，合计200%。选项C（×100%+200%）正确，选项B（×100%+100%）仅适用于传统制造业，选项D（×100%+50%）不符合现行政策。

【题干4】消费税中，卷烟从量税的计税依据是每支烟的最低价格，该价格由哪个部门制定？

【选项】A.国家税务总局B.财政部C.税务机关D.地方政府

【参考答案】B

【详细解析】消费税从量税标准由财政部制定，如卷烟每支20元（甲类）或10元（乙类）。选项A（国家税务总局）负责执行，选项C（税务机关）负责征收，选项D（地方政府）无权制定标准。本题需区分制定主体与执行主体。

【题干5】关税完税价格中，包含国际运费但不包含保险费，是否正确？

【选项】A.正确B.错误

【参考答案】A

【详细解析】根据《海关法》，关税完税价格包含货物运抵中国境内输入地点起运前的运输及其相关费用，但不包括保险费。选项A正确，选项B错误。需注意与增值税进项税中“运费”扣除范围的区别。

【题干6】个人出售唯一家庭唯一住房，应缴纳个人所得税吗？

【选项】A.是B.否

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税法》，个人出售唯一家庭唯一住房免征个人所得税。需同时满足“唯一住房”“家庭唯一”且“满五唯一”条件，本题未明确时间限制，默认符合政策。若未满五年，需补缴差额税，但选项B为正确答案。

【题干7】房产税自用房产的税率是房产原值的多少？

【选项】A.1.2%B.1.1%C.1.0%D.0.5%

【参考答案】A

【详细解析】自用房产按房产原值1.2%征税，但可扣除10%~30%的评估值。选项A正确，选项B（1.1%）为扣除后的计税基数，选项C（1.0%）为扣除比例。本题需区分税率与扣除比例。

【题干8】契税首套房面积超过120平方米，税率如何确定？

【选项】A.1%B.1.5%C.2%D.3%

【参考答案】B

【详细解析】首套房面积≤90㎡按1%，90㎡＜面积≤120㎡按1.5%，＞120㎡按3%。本题未明确是否为首套房，默认符合首套房条件，选项B（1.5%）正确。若为二套房，税率自动上浮至3%。

【题干9】印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，是否正确？

【选项】A.正确B.错误

【参考答案】A

【详细解析】借款合同印花税率为0.005%，按借款金额计算。若合同约定分年还款，需按最高额贴花。选项A正确，选项B错误。需注意与贷款合同税率（0.005%）一致。

【题干10】耕地占用税税率最低为多少元/平方米？

【选项】A.10B.15C.20D.30

【参考答案】A

【详细解析】耕地占用税税率分地区，经济特区15元/平方米，城市占用最低10元/平方米。选项A正确，选项B（15）为经济特区标准，选项C（20）为部分省份标准。本题需明确“最低”条件。

【题干11】车辆购置税的计税依据是含增值税的车辆价格，是否正确？

【选项】A.正确B.错误

【参考答案】A

【详细解析】车辆购置税以不含增值税的车辆价格为基础，但实际操作中需将含税价换算为不含税价