个人所得税地税局课件.pptxVIP

个人所得税地税局课件汇报人：XX

CONTENTS01个人所得税概述02个人所得税的计算04个人所得税的征收管理03个人所得税申报流程06个人所得税案例分析05个人所得税的法律责任

个人所得税概述01

税种定义与性质属于国税，具有调节收入分配作用税种性质针对个人所得征收的税个税定义

纳税义务人居民个人非居民个人01在中国境内有住所，或居住满一年的个人需纳税。02在中国境内无住所且不居住，或居住不满一年但有来源境内所得的个人需纳税。

税率结构实行7级累进税率，3%至45%不等。综合所得税率适用5%-35%超额累进税率。经营所得税率

个人所得税的计算02

应纳税所得额计算扣除费用及专项附加综合所得计算按收入类型适用税率其他所得计算

税款计算方法工资薪金所得应纳税所得额×税率-速算扣除数稿酬劳务所得按收入额分级累进计算

税收优惠政策包括子女教育、继续教育等六项扣除，减轻纳税人负担。专项附加扣除高端紧缺人才个税实际税负超15%部分免征，需满足居住等条件。海南自贸港优惠

个人所得税申报流程03

申报方式单位通过自然人电子税务局扣缴端进行申报。单位代为申报个人使用手机“个人所得税”APP进行申报。个人自行申报

申报时间每年固定时段进行个税汇算清缴，如2023年度汇算在2024年进行。年度汇算清缴日常申报需按月或按季进行，具体时间依据税法规定及税务局通知。日常申报时间

申报地点在职职工由单位代扣代缴，在单位所在地税务机关申报。单位代扣代缴无单位个人根据所得类型，向户籍所在地或居住地税务机关申报。自行申报情形

个人所得税的征收管理04

税务登记领取执照后30日内需申报办理登记时限纳税人需依法进行税务登记登记义务

税款征收按月预扣预缴年底汇总申报征收方式年终结算

税务检查检查主要内容遵从税法情况检查常用方法查账实地稽查

个人所得税的法律责任05

违法行为类型01偷税隐瞒应税收入少交税02欠税故意拖欠应缴税款03抗税暴力拒绝缴纳税款

法律责任规定未扣缴税款将受罚扣缴义务人责任违法将追究责任纳税人法律责任

处罚措施逃税数额较大，将受刑事处罚及罚金。逃税法律责任01未按规定扣缴税款，将处应扣税款0.5-3倍罚款。扣缴义务人罚款02

个人所得税案例分析06

典型案例介绍小赵遗忘密码，通过找回功能顺利汇算。遗忘APP密码小孙收诈骗邮件，税务提醒勿点不明链接。虚假退税申请

案例分析方法通过实例解析累计预扣法计算个税的过程，展示税率变化对税额的影响。累计预扣法案例分析雇主负担税款、一次性奖金等特殊情形下的个税计算方法。特殊情形探讨

案例教学意义通过案例分析，使纳税人更直观理解个税政策。增强理解力案例学习帮助掌握个税申报与筹划实操技巧。提升实操能力

谢谢汇报人：XX