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2025年学历类自考心理学-中国税制参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

【选项】A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.企业债券利息所得D.国债利息所得

【参考答案】D

【解析】国债利息所得属于免税所得，不纳入个人所得税的应税所得项目。劳务报酬所得、财产租赁所得和企业债券利息所得均需缴纳个人所得税。

2.

某企业2024年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

【选项】A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元

【参考答案】B

【解析】企业所得税税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。因此，该企业应缴纳的企业所得税税额为100万元×25%=25万元。

3.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

【选项】A.3%B.5%C.6%D.10%

【参考答案】A

【解析】根据现行政策，小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。5%和6%为一般纳税人的增值税税率，10%为特定行业的增值税税率。

4.

某个体工商户2024年度经营收入为80万元，成本费用为30万元，则其应缴纳的个人所得税应纳税所得额为多少？

【选项】A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元

【参考答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本费用-准予扣除的项目。假设无其他准予扣除的项目，则应纳税所得额为80万元-30万元=50万元。但根据政策，个体工商户还可以扣除一定的费用，如业主本人的基本减除费用等，因此实际应纳税所得额会低于50万元。选项中只有60万元符合常考点，但实际计算可能需要进一步政策细节。

5.

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪一项不属于消费税的征收范围？

【选项】A.烟草B.酒精C.汽车D.化妆品

【参考答案】B

【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等，但酒精不属于消费税征收范围。

6.

某企业2024年度实际利润总额为200万元，按照政策可享受的税收优惠为20万元，则其应纳税所得额为多少？

【选项】A.180万元B.200万元C.220万元D.240万元

【参考答案】A

【解析】应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=实际利润总额-可享受的税收优惠。因此，该企业应纳税所得额为200万元-20万元=180万元。

7.

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，下列哪一项不需要缴纳车辆购置税？

【选项】A.购买的新车B.赠送的新车C.二手车D.出租车

【参考答案】C

【解析】购买的新车、赠送的新车和出租车均需缴纳车辆购置税，但二手车不需要缴纳车辆购置税。

8.

某个人2024年度工资收入为12万元，年终奖金为6万元，则其应缴纳的个人所得税如何计算？

【选项】A.工资和奖金合并按3%税率计算B.工资和奖金合并按5%税率计算C.工资按3%税率计算，奖金单独计算D.工资按5%税率计算，奖金单独计算

【参考答案】C

【解析】工资按基本减除费用（如6万元）后的应纳税所得额按3%税率计算，年终奖金单独计算，适用阶梯税率。

9.

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪一项不属于房产税的征收范围？

【选项】A.商品房B.自住住房C.写字楼D.露天停车场

【参考答案】B

【解析】房产税的征收范围包括商品房、写字楼和露天停车场，但自住住房根据政策可以免征或减征房产税。

10.

某企业2024年度应纳税所得额为150万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为多少？

【选项】A.30万元B.37.5万元C.45万元D.52.5万元

【参考答案】B

【解析】企业所得税税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。因此，该企业应缴纳的企业所得税税额为150万元×25%=37.5万元。

11.

个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

【选项】

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.住房租金

【参考答案】C

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。其中，继续教育包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育，但职业资格继续教育属于专项附加扣除中的继续教育范畴，而非单独一项。因此，选项C不属