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3月1日国税题目及答案

一、单项选择题

1.下列属于增值税征税范围的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务

B.个体工商户为聘用的员工提供的服务

C.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

答案：无

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售图书

B.销售农机零部件

C.销售天然气

D.销售煤炭

答案：A

3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.由税务机关代开的增值税专用发票

D.免税普通发票

答案：B

4.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.24个月

C.12个月

D.48个月

答案：A

5.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A.报关进口的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.开具发票的当天

D.货物移送的当天

答案：A

6.下列关于增值税起征点的规定，说法正确的是（）。

A.按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）

B.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）

C.销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

D.起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得调整

答案：A

7.纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，纳税义务发生时间为（）。

A.开具发票的当天

B.货物发出的当天

C.收到款项的当天

D.合同约定的收款日期的当天

答案：A

8.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.典当业销售死当物品

B.寄售商店代销寄售物品

C.生产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.销售自来水

答案：C

9.下列关于增值税专用发票使用规定的说法，正确的是（）。

A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品，不得开具增值税专用发票

B.除另有规定外，销售免税货物不得开具增值税专用发票

C.小规模纳税人提供应税劳务，不得开具增值税专用发票

D.纳税人向其他个人销售不动产，不得开具增值税专用发票

答案：B

10.增值税小规模纳税人月销售额不超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

二、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于分配给股东

答案：ABCD

2.以下适用9%税率的有（）。

A.交通运输服务

B.邮政服务

C.基础电信服务

D.建筑服务

答案：ABCD

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

B.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

C.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额

D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产），不得抵扣进项税额

答案：ABCD

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

答案：ABCD

5.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有（）。

A.出口货物劳务除适用免税和征税政策的外，均适用出口退税政策

B.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率

C.出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税

D.出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税或未在规定期限内补齐增值税退（免）税凭证的，适用免税政策

答案：BCD

6.以下属于增值税混合销售行为的有（）。

A.商场销售货物并提供送货上门服务