税务师《税法一》关税计算与征收专题卷.docx

税务师《税法一》关税计算与征收专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.下列哪项是关税的纳税义务人？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.国内货物的生产者

2.关税的计税基础通常是指：

A.货物成本价

B.完税价格

C.市场零售价

D.生产者出厂价

3.下列税率中，哪项适用于与我国签订优惠贸易协定的国家？

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

4.从价关税的计算公式是：

A.关税=货物数量×单位税额

B.关税=完税价格×税率

C.关税=货物价值×固定费用

D.关税=完税价格÷税率

5.下列哪项不属于关税的减免情形？

A.国际组织无偿赠送的物资

B.关税税额在人民币50元以下的一票货物

C.商业广告样品

D.个人自用进境物品

6.关税的缴纳期限一般为：

A.货物进境后7日内

B.海关填发税款缴款书之日起15日内

C.货物申报后30日内

D.货物放行前即时缴纳

7.如果纳税人逾期缴纳关税，海关可以加收：

A.罚款

B.滞纳金

C.利息

D.违约金

8.下列哪项是确定完税价格时不予计入的费用？

A.货物运抵我国输入地点的运费

B.货物保险费

C.买方支付的佣金

D.国内运输费用

9.复合关税是指：

A.同时征收从价税和从量税

B.按货物成分征税

C.多国协定税率组合

D.浮动税率制度

10.关税的征收主体是：

A.税务机关

B.海关

C.财政部门

D.商务部

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.进出境物品

D.国内流通商品

2.关税的税率类型包括：

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

3.确定完税价格时，下列哪些费用应计入？

A.货物成交价格

B.运输费

C.保险费

D.买方支付的佣金

4.下列哪些情形可以申请关税退税？

A.已缴税货物因品质问题退运

B.海关误征多征税款

C.纳税人自行计算错误

D.政策调整导致税率降低

5.关税的征收方式包括：

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.选择税

6.下列哪些属于关税的纳税环节？

A.货物申报进境时

B.货物放行后

C.货物储存于保税区时

D.货物国内销售时

7.影响关税税负的因素有：

A.原产地规则

B.商品归类

C.完税价格

D.纳税人资质

8.下列哪些行为可能导致关税补税？

A.低报价格

B.错误归类

C.逾期申报

D.正常缴税后政策变化

9.关税的减免类型包括：

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.商业减免

10.海关在征收关税时，有权采取下列哪些措施？

A.查验货物

B.要求提供单证

C.扣押货物

D.强制拍卖

三、判断题（共10题，每题2分）

1.关税只对进口货物征收，不对出口货物征收。

2.完税价格一律以货物的成交价格为基础确定。

3.最惠国税率适用于所有WTO成员国。

4.从量关税的计算与货物价格无关。

5.个人自用进境物品一律免征关税。

6.纳税人逾期缴纳关税，每日加收滞纳金比例为万分之五。

7.关税的纳税义务人只能是进口货物的收货人。

8.协定税率通常低于最惠国税率。

9.关税的征收程序包括申报、查验、征税和放行环节。

10.所有进出口货物都必须缴纳关税。

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述关税完税价格的确定方法及主要组成部分。

2.说明从价关税、从量关税和复合关税的区别及适用场景。

3.列举三种关税减免的情形，并简要解释。

4.简述纳税人逾期缴纳关税的法律后果及处理方式。

答案

单项选择题答案：1.A2.B3.B4.B5.C6.B7.B8.D9.A10.B

多项选择题答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.AB7.ABC8.AB9.ABC10.AB

判断题答案：1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.对9.对10.错

简答题答案：1.关税完税价格以成交价格为基础，包括货物价、运费、保险费等相关费用；主要组成部分有货价、运输费、保险费等。2.从价关税按价格比例征收，适用于价格波动商品；从量关税按数量征收，适用于标准化商品；复合关税同时使用两者，适用于复杂商品。3.减免情形：国际赠送物资免税、小额货物免税、救灾物资免税；原因基于政策优