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2025年财会类初级经济师初级财政税收-初级经济基础参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，不属于不征税收入的是？

【选项】A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.产业政策扶持的收益

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、国债利息收入均属于不征税收入。产业政策扶持的收益属于免税收入，但不是不征税收入，因此D选项不属于不征税收入。

2.

某企业2024年度应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为？

【选项】A.20万元B.25万元C.50万元D.75万元

【参考答案】D

【解析】根据企业所得税税率，应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。但题目中未考虑任何税收优惠，因此实际应缴纳的企业所得税为25万元，选项D正确。

3.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是？

【选项】A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，工资薪金所得属于综合所得，稿酬所得和财产租赁所得属于其他所得，而劳务报酬所得属于专项所得，因此C选项正确。

4.

某个体工商户2024年度经营收入为80万元，成本费用为60万元，其应纳税所得额为？

【选项】A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元

【参考答案】A

【解析】个体工商户的应纳税所得额=经营收入-成本费用=80万元-60万元=20万元，因此A选项正确。

5.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为？

【选项】A.13%B.9%C.6%D.3%

【参考答案】D

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%，因此D选项正确。

6.

某企业2024年度销售货物收入为200万元，货物成本为150万元，其增值税销项税额为（假设增值税税率为13%）？

【选项】A.13万元B.26万元C.30万元D.39万元

【参考答案】B

【解析】增值税销项税额=销售额×税率=200万元×13%=26万元，因此B选项正确。

7.

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其期限一般不得超过？

【选项】A.3个月B.6个月C.1年D.2年

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，其期限一般不得超过1年，因此C选项正确。

8.

某企业2024年度取得国债利息收入10万元，其应纳税额为（假设企业所得税税率为25%）？

【选项】A.2.5万元B.5万元C.7.5万元D.10万元

【参考答案】A

【解析】国债利息收入属于不征税收入，不缴纳企业所得税，因此应纳税额为0，但题目中未明确说明，因此A选项错误，正确答案应为0万元。

9.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？

【选项】A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.财产租赁所得、财产转让所得C.利息所得、股息所得、红利所得D.社会保险费支出、住房公积金

【参考答案】A

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，因此A选项正确。

10.

某企业2024年度取得境外所得100万元，境外已纳税款20万元，假设我国企业所得税税率为25%，该企业2024年度应补缴的企业所得税为？

【选项】A.0万元B.5万元C.10万元D.25万元

【参考答案】B

【解析】根据企业所得税抵免规定，应纳税额=境外所得×税率=100万元×25%=25万元，但已纳税款20万元，因此应补缴5万元，因此B选项正确。

11.

根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是？

【选项】A.工资薪金所得B.税务部门罚款C.股息红利所得D.财产租赁所得

【参考答案】B

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资薪金所得、股息红利所得、财产租赁所得均属于个人所得税应税收入。而税务部门罚款属于行政罚款，不属于个人收入，因此不征收个人所得税。

12.

某企业2024年度实现利润总额为100万元，根据企业所得税法规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

【选项】A.职工工资薪金B.转让固定资产的净损