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2025.05运营管理

高速公路企业内部控制策略分析

陶思玙

（湖南长株高速公路开发有限责任公司湖南长沙410129）

摘要：由于我国高速公路事业快速发展，高速公路企业内部控制机制的重要性日益增加。高速公路企业内部控制对于

保障资产安全、提升运营效率具有关键作用。当前，高速公路企业内部控制存在一些问题亟待改进。本文分析了高速公路企

业内部控制存在的问题，提出相应对策，以促进高速公路企业向规范化、高效化、可持续发展转型。

关键词：高速公路；企业内部控制

中图分类号：F253.7文献标识码：ADOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2025-05-0139-047

内部控制对于高速公路企业至关重要，它保障资源优化二、高速公路企业内部控制存在的问题

配置、防止资产流失，并规范业务流程，提升运营效率，降低（一）内部控制制度不完善

风险，支撑企业稳定发展。高速公路企业强化内部控制建部分高速公路企业在内部控制制度构建上存在缺陷，未

设，不仅是提升管理水平的必要途径，也是确保国家经济安能形成健全的体系，或现有制度滞后，不适应企业快速发展

全和民生便利的关键措施。企业需持续完善内部控制体系，和市场变化。这一状况在日常运营中暴露出诸多问题。缺

提高控制水平，以保障可持续发展，巩固其在国家经济体系乏完善内部控制制度导致企业在业务处理、财务管理、人员

中的支柱地位。管理等方面缺少统一操作规范和流程指导。员工往往依赖

一、高速公路企业内部控制的特点个人经验行事，缺乏标准约束，致使业务效率低下，错误频

严格遵循法律法规，确保业务活动合规性。高速公路企出。制度不足或过时亦提升了管理风险。缺乏有效监控，易

业的内部控制体系，必须严格遵守国家法律法规及行业规发生权力滥用、资源浪费、信息泄露等问题，损害企业利益，

范，以确保企业行为的合法性。这一规范性体现在企业运营影响企业声誉。此外，制度缺陷导致运营成本上升。缺乏规

的全过程，从项目决策、招投标活动，到合同管理、公路运营范流程，企业需投入更多资源于沟通协调，增加管理成本。

以及收费管理等关键环节，均需严格按照规定操作，保障财管理风险亦带来额外损失，加重运营负担。

务报告的真实性和准确性，维护企业运营的正当性。（二）职责不清晰

全面风险管理，强化风险防控机制。鉴于高速公路项目在高速公路企业的内部控制架构中，岗位职责划分的模

的投资规模大、运营风险因素复杂，内部控制体系着重于风糊性已成为一个突出的问题。此现象导致岗位间功能重叠，

险的管理与防控。企业需建立完善的风险评估体系，对市责任边界混淆。具体表现为，不同岗位的工作职责缺乏明确

场、财务、运营等方面的潜在风险进行识别、评估和控制。通界定，员工在实际工作中难以明确自身的任务与责任。这种

过风险预警和应对策略，有效降低风险发生的概率及其对企不清晰的职责划分，容易引发责任归属的难题。一旦工作出

业的影响，确保企业运营的安全稳定。现问题，责任追究难以落实，不仅会延误问题处理，还可能引

依托信息技术，推进内部控制信息化。在信息技术迅猛起员工间的责任推诿，加剧问题处理的难度。同时，岗位职责

发展的背景下，高速公路企业内部控制体系强调信息化的应交叉亦会影响工作效率。员工在职责不明的情况下，可能将

用。企业通过加强信息系统管理，保障数据处理的准确性、