预算工作的基本目的和流程.ppt

预算工作的基本目的和流程;企业要求领导者制定能实现财务目标的商业计划和预算计划

-对于大公司而言是实现利润目标不可缺少的计划手段

-了解商务决策的财务影响的关键手段

促使管理者针对有限的资源进行选择

在短期利润管理中，明确容易进行管理的事项

股东期望利润和现金收入的增长，良好的计划必不可少

-他们依靠公司年复一年稳定的增长

需要做出最优的现金投资或是借贷的决定

在发放贷款给公司前，债权人要求借款方提供完好的财务规划

为制定商务决策提供数据;预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排

细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划

预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范

预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照

预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象;预算是关于企业在一

定的时期内（一般为

一年或一个既定的期

内）经营、财务等

方面的总体业务管理预测;;时间;;各相关部门提供以下信息：

销售计划

根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定年销售量的预测

价格预测

公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素，制定价格预测

产品成本计算

根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单，计算产品的成本，并分析成本构成

间接费用计划

营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算

;周期性的差异分析

标准成本和差异

预算和实际情况

预测和实际情况

关键是要理解驱动力

时机/季节性

商业环境和消费者;建议第一步是实施年度计划及预算:

比方说,每年回顾5年计划

第一年成为预算–加入更多细节

由财务控制流程但是每个领域提供它自己的数据

短期内可以使用电子数据表

在开发计划与预算时财务保障不同业务领域之间的协调

由财务部门进行对计划与预算的关键回顾

持续计划与预测

组织要有随市场条件变化而变化的灵活性

组织预测;;;预算编制－编制方式;;全面预算的内容;人有了知识，就会具备各种分析能力，

明辨是非的能力。

所以我们要勤恳读书，广泛阅读，

古人说“书中自有黄金屋。

”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，

培养逻辑思维能力；

通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，

培养文学情趣；

通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。

有许多书籍还能培养我们的道德情操，

给我们巨大的精神力量，

鼓舞我们前进。