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项目三：审计计划2025/07/20讲授人:
CONTENTS目录01学习目标02项目引例03核心任务04审计失败案例05思政融通06即测即评
学习目标01
知识目标认知审计计划概念内容及重要性掌握重要性水平确定方法
能力目标能确定重要性水平制定审计计划调整优化计划填列审计计划底稿
素质目标养成严谨细致的工作态度增强风险意识培养团队合作精神
项目引例02
兴业制造审计计划
审计目标兴业制造有限公司财务报表公允性与合规性审查单击此处添加项正文识别潜在风险与内部控制缺陷。单击此处添加项正文
重要性水平净利润5%作为判断错报是否重大的标准确保审计资源有效配置。
审计范围覆盖公司总部与三大生产基地全面评估财务状况与经营成果。
审计策略实施风险导向审计方法重点检查高风险领域，提高审计效率与质量。
核心任务03
任务一总体审计策略
审计策略制定全面考量适用准则明确审计范围确保遵循会计与审计标准满足报告需求
时间规划管理合理安排报告提交期限优化审计作业流程预留充分沟通时间保障项目进度。
审计重点识别科学设定财务报表重要性水平聚焦高风险区域提升审计效率与质量。
团队资源配置精细划分项目组职责强化质量控制明确复核人员角色构建高效审计团队。
任务二具体审计计划
审计策略详细规划审计流程风险评估控制测试及实质性程序确保全面覆盖潜在问题。
风险识别深入分析被审计单位环境精准定位重大错报风险点
程序设计精心设计审计程序的时间表和范围针对不同风险制定相应控制测试和实质性检查。
特殊关注特别关注舞弊关联方交易持续经营能力实施专门审计程序以揭示潜在风险。
任务三总结拓展
审计计划核心01审计工作的关键在于设定恰当的重要性水平02合理分配资源，确保审计效率与效果。
审计挑战应对01面对计划调整与不可预见性，需灵活设计审计程序02及时记录变更情况，以适应审计环境变化。
计划变动管理明确审计计划调整的触发条件规范记录流程保证审计过程的透明度与可追溯性。
审计失败案例04
安然公司审计计划缺陷
审计计划缺陷01安达信未能充分识别安然业务的复杂性和高风险性02审计策略忽视了SPE关联风险03计划制定缺乏针对性，最终导致审计失效
风险评估不足在执行安然审计过程中，安达信对特殊目的实体(SPE)相关的潜在风险评估不足未能有效预见和处理高风险因素，影响审计质量
思政融通05
审计计划制定原则
诚信原则01审计计划制定过程中，所有参与者必须坚持最高标准的诚实和透明，确保每一步都基于真实信息。
责任分工明确每个团队成员的责任和角色，确保每个人清楚自己的任务，促进高效执行和相互监督。
法律法规严格遵守相关审计法规和行业准则，任何计划的制定和执行都应在法律框架内进行。
团队沟通加强内部沟通，定期召开会议讨论进度和问题，确保信息畅通，促进团队协作，保障计划顺利实施。
即测即评06
审计实操测试独立完成总体审计策略和具体审计计划电子化工作底稿
评价方式通过职业能力评价表，考核审计目标确定、重要性水平计算等能力
THEEND谢谢
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