2025年大学经济犯罪侦查专业题库—— 财务舞弊的常见手段与防范.docxVIP

2025年大学经济犯罪侦查专业题库——财务舞弊的常见手段与防范

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每小题3分，共12分）

1.财务舞弊

2.虚增收入

3.关联方交易舞弊

4.内部控制

二、简答题（每小题5分，共20分）

1.简述虚增资产常见的具体手法。

2.企业内部控制体系通常包含哪些关键要素？

3.简述管理层舞弊相较于普通员工舞弊可能具有的特点。

4.从审计角度看，识别现金流量表舞弊通常关注哪些异常信号？

三、论述题（每小题10分，共30分）

1.试述财务舞弊产生的主要原因及其对社会经济秩序的潜在危害。

2.结合实例，论述如何通过优化公司治理结构来有效防范财务舞弊。

3.阐述在使用大数据技术进行财务舞弊风险识别与防范方面的优势与挑战。

四、案例分析题（20分）

某上市公司近年来业绩持续高速增长，市场表现优异。但审计师在对其连续三年的财务报表进行审计时发现，其经营活动产生的现金流量净额远低于净利润水平，且存在若干关联方交易金额巨大且缺乏商业实质的迹象。同时，注意到该公司在存货管理方面内部控制较为薄弱，存在部分存货长期滞销的情况。此外，有市场传闻该公司存在通过虚构海外销售业务来虚增收入的行为。

请基于以上信息，分析该公司可能存在的财务舞弊风险点，并说明这些风险点分别可能涉及哪些具体的财务舞弊手段。

试卷答案

一、名词解释

1.财务舞弊：指单位或个人利用欺骗、隐瞒等手段，违反国家财经法规和会计准则，故意操纵、歪曲事实，生成虚假的财务信息，以达到侵占资产、骗取利益、掩盖错误或粉饰业绩等目的的非法行为。

*解析思路：定义需抓住核心要素：主体（单位或个人）、手段（欺骗、隐瞒）、行为（违反法规、操纵信息）、目的（侵占资产、骗取利益等）。强调其非法性和主观故意性。

2.虚增收入：指企业利用虚构交易、提前确认收入、利用关联方、渠道压货转售或“大洗澡”后大幅增长等方式，故意高估其营业收入金额的行为。

*解析思路：重点在于“虚增”，即收入金额被人为夸大。需列举常见的具体手法作为支撑，如虚构客户和交易、违反收入确认原则等。

3.关联方交易舞弊：指企业与其关联方之间进行的不具有商业实质或定价不公允的交易，目的是为了转移利润、逃避税收、粉饰报表或进行利益输送，从而损害企业或其他关联方利益的行为。

*解析思路：定义需包含两个关键点：关联方交易和不具有商业实质或定价不公允。强调其目的性和潜在的危害性。

4.内部控制：指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标，贯穿于企业活动全过程的各种方法、程序和措施。其目标包括合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

*解析思路：定义需涵盖内部控制的主体（谁实施）、范围（全过程）、内容（方法、程序、措施）、目标（控制目标具体是什么）。强调其系统性和全面性。

二、简答题

1.简述虚增资产常见的具体手法。

*答案：虚增资产常见的具体手法包括：虚构或不合规确认应收账款；虚增存货（如虚构入库、多转销售成本）；虚列固定资产、在建工程（如未完工项目计入、虚构采购合同）；通过表外实体隐藏负债或虚增资产；进行不公允的关联方交易虚增资产价值；利用资产减值准备计提不当来虚增资产账面价值等。

*解析思路：回答需围绕“虚增”展开，列举多种具体可操作的舞弊手法。每个手法都要点明是哪种资产被虚增，以及具体是如何操作的。例如，虚增应收账款是通过“虚构”客户和交易；虚增存货是通过“虚构入库”或“不转成本”。

2.简述企业内部控制体系通常包含哪些关键要素。

*答案：企业内部控制体系通常包含的关键要素有：控制环境（治理结构、组织文化、权责分配、人力资源政策等）；风险评估（识别和分析经营风险及内部控制风险）；控制活动（授权批准、职责分离、凭证记录、实物控制、独立检查等）；信息与沟通（信息质量、沟通渠道、信息系统支持等）；内部监督（持续监督、专项检查、缺陷报告与整改等）。

*解析思路：回答需列举并简要说明内部控制的五个核心要素（COSO框架）。每个要素都要写出其名称，并简单解释其内涵或包含的内容。

3.简述管理层舞弊相较于普通员工舞弊可能具有的特点。

*答案：管理层舞弊相较于普通员工舞弊可能具有的特点包括：舞弊手段通常更复杂、隐蔽性更强；舞弊规模可能更大，影响范围更广；往往利用职权和地位，绕过或无视内部控制；可能涉及伪造文件、篡改记录等行为；动机往往与个人经济利益、职业发展等紧密相关，且可能