高教社2025审计实务教学课件项目1 初步业务活动.pptxVIP

项目一：初步业务活动2025/07/20讲授人:

CONTENTS目录01学习目标02项目引例03核心任务04审计失败案例05思政融通06即测即评

学习目标01

知识目标?认知业务承接背景?管理层诚信判断?审计独立性?业务约定书条款等

能力目标?能执行了解被审计单位情况?签署独立性声明?填列初步业务活动底稿等程序

素质目标?提升沟通与社交能力?养成独立、严谨、审慎的职业素养

项目引例02

日月科技审计委托决策审计委托格瑞特会计师事务所接受日月科技有限公司审计任务，经初步交流，深入了解行业背景及企业状况。独立性与胜任能力评估评估事务所独立性与专业能力，协商业务条款，决定接手项目，同时警惕潜在风险因素。

核心任务03

任务一初步业务活动程序明确任务实施初步业务活动程序填制工作底稿

明确任务承接背景单位情况管理层诚信独立性评估业务约定书条款。

实施初步业务活动程序了解单位基本状况评价审计环境签订约定书明确范围费用与报告时间

填制工作底稿编制业务承接/保持评价表

任务二总结拓展项目总结回顾业务活动核心，包括承接评估与约定书协商，同时解决风险识别及独立性判断难题。认知人本审计深入理解人本审计概念，着重分析人的行为与动机对审计过程及结果的影响。

审计失败案例04

YBT公司审计失败案例分析审计案例麦道克会计师事务所未能充分评估YBT公司管理层诚信，独立性受质疑，审计费用结构复杂，未揭露财务舞弊。诚信评估忽视了对YBT公司高层的深入背景调查，低估了管理层可能存在的诚信风险，影响审计质量。审计独立性基础审计费用偏低且存在业绩相关浮动收费，可能影响麦道克会计师事务所的审计独立性和公正性。财务舞弊识别审计过程中未能有效识别YBT公司的财务舞弊行为，导致最终审计报告失实，审计工作宣告失败。

思政融通05

审计人员的职业准则诚信基石审计人员应将诚信视为其职业道德的核心，确保所有报告的真实性和准确性。公众责任肩负为公众提供透明、真实财务信息的责任，增强社会信任与经济稳定。法律遵循严格遵守《会计法》与《审计法》，在法律框架内行使审计职责，保障审计工作的合法性。原则坚守在面对利益冲突时，审计人员应坚持专业判断，维护社会经济秩序，不受外部压力影响。

即测即评06

审计实操测试独立完成初步业务活动电子化工作底稿（Excel表）

评价方式通过职业能力评价表，学生自评与教师评价结合，考核审计程序执行力

THEEND谢谢