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考研税务真题及答案大全2025

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.销售货物同时提供运输服务

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额13万元，该企业10月应缴纳增值税为（）万元

A.13B.0C.17D.3

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息

5.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人兼职取得的收入

C.个人因任职取得的工资收入

D.个人因投资取得的股息收入

6.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.有轨电车

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

8.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税

9.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.以上都是

10.下列关于税收征收管理法的说法中，错误的是（）

A.税收征收管理法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理

B.税收征收管理法的遵守主体包括税务机关、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位和个人

C.税收征收管理法规定了税收征收管理的基本原则和基本制度

D.税收征收管理法只适用于国内税收的征收管理

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.海关

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）

A.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税

B.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税

C.企业从事海水养殖、内陆养殖，减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

4.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

5.下列属于车辆购置税应税行为的有（）

A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆

C.受赠使用应税车辆D.自产自用应税车辆

6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税的税率采用有幅度的差别税额

C.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳

D.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地

7.下列关于房产税的说法中，正确的有（）

A.房产税以房屋为征税对象

B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.房产税按年征收、分期缴纳

8.下列关于关税的说法中，正确的有（）

A.关税是对进出关境的货物和物品征收的一种税

B.关税的课税对象是进出关境的货物和物品

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格

9.下列属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）