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赵沪湘在内控视频会议上讲话

注重实效，切实做好内控评价工作，有效促进

集团管理水平提升

——赵沪湘董事长在集团内部控制体系建设工作总结

暨内部控制评价启动视频会上的讲话

刚才董建军副总裁对集团内控体系建设工作做了总结，并对今年即

将开展的内控评价工作提出了要求。我完全同意董总的意见。今天的内

控工作会，既是前一阶段集团内控体系建设工作的总结会，也是以内控

评价工作为标志的、内控工作转入常态化的启动会。下面，从两个方面，

就集团内控评价工作谈谈我的看法：

首先，我从思想认识层面谈三点看法：

一、内控工作是一项长期的、持续改进的过程，我们从思想上要做

20217

好打一场“持久战”的准备。自从年月集团公司启动内控体系

建设工作以来，已历时1年半。由于内控体系覆盖面宽，既涉及职能管

理领域，也涉及业务运营领域，集团各级公司为此投入了大量的人力、

物力，通过梳理关键流程、确立关键控制措施、明确关键岗位职责，初

步建立了集团内控体系。虽然,我们取得了阶段性成果，但是大家仍要清

醒地认识到一一完成内控体系建设工作，只是集团内控工作迈岀的第一

步。我们只能说,这一年半的建设过程，是对以往经营管理行为的一次梳

理、检讨的过程；是一个明确关键控制环节、关键控制措施和权责边界

的过程。内

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控体系的有效性还有待于今后在企业经营管理的实践中予以检验。

因此，我们对内控工作在思想上不能放松、认识上要保持清醒，不能寄

希望“毕其功于一役”，任何“一步到位”、“速战速决”的想法都是

不现实的。一方面，从内控理论本身看，内控体系涉及到构建、应用、评

价和整改等重要环节，它本身就是一个循环往复、闭环式的控制机制；

另一方面，从企业自身发展的角度看，企业发展必然带来管理理念的更

新、管理方式的变革，内部控制作为重要的、系统性的管理工具，必然

随着企业的发展而持续改进。有了以上认识，我们在内控工作中就要避

免两种错误倾向：一是因为内控工作是一个渐进过程，就忽视它的紧迫

性，从而掉以轻心；二是急功近利，片面追求大而全，抓不住事物的主

要矛盾和问题，“欲速则不达“，反而虚化了内控工作的效果。

二、要正确认识控制与效率的辩证关系。不可否认，内部控制是对

企业经营管理行为的一种约朿机制，它是以管理者“有限理性”和制度

“不完备性”为前提的，强调的是合规性、遵循性。为此，不免有人会

片面强调其约束性而忽视其保障性，认为“内部控制会一定程度地影响

到企业经营效率“，从而在心理上产生对内控工作的抵触情绪。因此，

我们有必要先在观念上，厘清控制和效率之间关系。从理论来看，两者

并不存在必然的矛盾。现代控制理论屮，内部控制就是“由董事会、管

理层和员工实施的，为营运的效率效果、财务信息的可靠性、法律法规

的遵循性等目标的达成而提供

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合理保证的过程”。可见，“保证运营效率”是内控工作的三大目

标之一，内部控制是控制与效率统一的结合体。从实践看，内部控制至

少从以下几方面有助于提高企业经营效率：其一，良好的内部控制可以

保障和促进企业管理机制的有效运转。通过关键流程的梳理、关键控制

措施的确立、关键岗位职责的明确，右利于保障经营管理屮主要环节的

功能实现，促进各岗位Z间有效的沟通与协调，使各项工作流程有序进

行。

其二，良好的内部控制可以有效地控制风险。内部控制是风险管理

的重要措施。人们常说企业“有控则稳、无控则乱”，有效的控制，可

以降低违规违法行为和风险事件发生的概率；忽视控制和风险意识的企

业，往往风险事件频发，一个疲于应对危机的企业又何谈效率？

其三，良好的内部控制可以突岀经营管理中的重点。正如风险管理

并不是消灭所有的风险，而是将风险控制在可控的范围内,内控也不是追

求“大而全“，而是应控必控，突出重点、注重实效。合理的内部控制

是在风险评估基础上，按照重要性原则和成本效益原则，找岀关键控制

点予以重点控制，避免在管理过程中不分主次，胡子眉毛一把抓。

三、要充分认识内控评价工作的重要意义。正如前面所提到的，内

部控制是闭环式的管理工具，它是由体系构建、评价监督、落实整改、