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浙江五芳斋实业股份有限公司全面预算管理办法

浙江五芳斋实业股份有限公司

全面预算管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司全面预算管理，规范预算编制及调整，严格按预算执行与考

核，提高公司管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本

规范》《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》《管理会计应用指引》等规范性

文件以及《公司章程》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。

第二条适用范围：本办法适用于浙江五芳斋实业股份有限公司及控股子公司。

第二章定义

第三条本办法所称的全面预算，是指公司对一定期间经营活动、投资活动、财务

活动等作出的预算安排。全面预算的内容包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算。

第四条全面预算管理是指公司以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营

活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置公司各项财务和非财务资源，

并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，

进而推动实现公司战略目标的管理活动。全面预算管理包括预算编制、执行、分析、调整、

监督及考核等环节。

第三章职责分工

第五条公司董事会负责制定年度经营目标。

第六条总经理主要职责包括：

1、组织实施公司年度经营计划；

2、审批批准全面预算管理办法；

3、审批年度预算草案及预算调整方案并报董事长；

4、审批预算考核方案。

第七条预算管理委员会是公司预算管理专门机构。主要职责包括：

1、审核全面预算管理办法；

2、审议批准全面预算管理办法的配套管理制度；

3、根据公司战略规划和年度经营目标，制定公司年度预算目标，并确定年度预算目

标分解方案、预算编制要求；

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4、负责组织编制、审核、平衡年度预算草案及预算调整方案，并提交总经理审批；

5、下达经批准的年度预算方案；

6、协调解决预算编制和执行中的重大问题；

7、负责监督、检查各单位预算执行情况；

8、定期召开预算分析会议，审议预算执行分析报告并提出改进建议；

9、审核预算考核方案；

10、定期组织预算执行情况考核工作，按经批准的年度预算考核方案对各预算执行单

位进行考核；

11、其他全面预算管理事宜。

第八条财务部是公司预算管理日常工作机构，主要职责包括：

1、拟订全面预算管理办法及配套管理制度；

2、拟订年度预算目标分解方案、预算编制要求，报预算管理委员会审定；

3、组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；

4、预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；

5、汇总编制年度预算草案及预算调整方案，提交预算管理委员会审核；

6、负责对经批准的年度预算方案进行分解；

7、跟踪、监控、报告各单位预算执行情况；

8、定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分

析报告，为委员会进一步采取行动提供建议方案；

9、协调解决公司预算编制和执行中的有关问题；

10、协助预算管理委员会完成预算监督及考核工作；

11、预算管理委员会授权的其他工作。

第九条各部门和下属各单位为预算管理执行单位，是预算管理目标执行的责任主

体，按照职责分工具体负责本单位分管业务的预算编制、执行、分析、控制工作，并配合

预算管理委员会做好公司总体预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。各预算执行单

位负责人应当对本单位预算的执行结果负责。各预算执行单位的主要职责包括：

1、提供编制预算的各项基础资料；

2、负责本部门和本单位预算的编制和报送工作；

3、将本部门和本单位预算指标层