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审计主管面试题(某上市集团公司)精练试题解析

面试问答题（共20题）

第一题：

请简述您对审计主管职责的理解，并结合您的工作经验，谈谈您如何确保审计工作的准确性和效率。

答案：

我理解审计主管的职责主要包括：确保审计工作的独立性、公正性和准确性；制定并执行审计计划，确保审计工作的顺利进行；评估内部控制系统的有效性，识别潜在风险并提出改进建议；编制审计报告，向高层管理层报告审计结果和建议。

在保障审计工作的准确性和效率方面，我结合工作经验采取了以下措施：

制定详细的审计计划，明确审计目标、范围和时间表。我会充分考虑被审计单位的业务特点、风险状况和审计需求，确保计划的合理性和可行性。

组建高效的审计团队。我会根据团队成员的专业背景和技能特长，合理分配任务，确保每个成员都能充分发挥其优势。

运用先进的审计工具和技术。我会关注行业动态，学习并引入先进的审计软件和方法，提高审计工作的效率和质量。

保持与高层管理层的沟通。我会定期向高层汇报审计工作进展和结果，确保他们对审计工作有充分的了解和支持。

对审计工作进行质量控制和复核。我会设立质量控制标准，对审计工作进行复核，确保审计结果的准确性和完整性。

解析：这道题目主要考察应聘者对审计主管职责的理解以及在实际工作中如何确保审计工作的质量和效率。答案需要体现出应聘者的专业知识、工作经验和解决问题的能力。通过应聘者的回答，可以评估其是否具备审计主管所需的专业素养和实战经验。

第二题

假设您加入这家上市集团公司担任审计主管，您将如何确保审计团队能够高效、准确地完成各项审计任务？

答案及解析：

答案：

明确审计目标和计划：

在接手审计项目之前，我会与项目经理和团队成员共同讨论并明确审计的目标、范围和时间表。

根据公司的战略目标和风险状况，制定详细的审计计划，确保每个审计项目都有明确的执行路径。

优化团队结构和人员配置：

评估现有团队的专业能力和经验，根据项目需求进行合理的人员调配。

鼓励团队成员之间的知识分享和技能提升，通过培训和轮岗等方式增强团队的整体能力。

采用先进的审计技术和工具：

引入自动化审计工具和软件，提高审计效率和准确性。

利用数据分析工具对大量数据进行深入分析，发现潜在的风险和问题。

强化沟通和协作：

建立有效的沟通机制，确保审计团队内部以及与其他部门之间的信息畅通。

定期组织团队会议，讨论审计进展、分享经验和解决问题。

实施风险管理：

对审计过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制。

制定详细的风险管理计划，包括风险应对策略和预案，确保审计活动的顺利进行。

持续改进和自我提升：

鼓励团队成员提出改进建议，持续优化审计流程和工作方法。

关注行业动态和最新审计标准，组织团队成员进行学习和培训，提升团队的专业水平。

解析：

作为审计主管，确保审计团队高效、准确地完成任务是核心职责。通过明确审计目标和计划，可以确保每个项目都有清晰的方向和目标。优化团队结构和人员配置能够充分发挥团队成员的潜力，提高工作效率。采用先进的审计技术和工具能够大大提高审计的准确性和效率。强化沟通和协作能够确保信息畅通，及时解决问题。实施风险管理能够提前识别和控制风险，确保审计活动的顺利进行。最后，持续改进和自我提升是审计团队不断进步的动力。

第三题

作为审计主管，你发现下属审计成员在执行某子公司采购业务循环审计时，未充分执行存货监盘程序，且审计工作底稿中未记录未执行该程序的理由，也未获取适当的替代审计程序。此时，你会如何处理？请说明你的处理步骤及理由。

答案

作为审计主管，面对下属未充分执行存货监盘程序且未记录理由或获取替代程序的情况，需立即采取以下步骤处理，确保审计质量与风险可控：

第一步：立即叫停当前审计工作，核实具体情况

行动：暂停该子公司采购业务循环的后续审计程序，与下属审计成员及项目组其他成员沟通，详细询问未执行存货监盘的具体原因（如是否因时间压力、对程序理解偏差、或主观认为存货不重要等），并调取相关审计计划、风险评估底稿及工作日志，确认是否在审计计划中已明确存货监盘为必要程序。

理由：存货监盘是获取存货存在性、完整性及状况的关键审计程序（根据《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》），未执行且未记录理由属于重大审计程序遗漏，需第一时间控制风险扩散，避免后续审计结论出现偏差。

第二步：评估未执行程序的影响及审计风险

行动：结合该子公司的存货金额占集团总资产的比例、存货周转率、previousauditfindings（如过往是否存在存货管理问题）等因素，评估存货监盘缺失对审计意见的影响：

若存货金额重大（如占集团总资产10%以上）或previousaudit存在存货账实不符问题，可能因审计证据不足导致无法对财务报表的“存货”项目发