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厦门大学税法真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.土地增值税的计税依据是（）

A.房地产转让收入B.房地产评估价格

C.转让房地产取得的增值额D.房地产成本

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.按平均税率计算

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.税务登记证

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板

4.企业所得税的税收优惠方式包括（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

8.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

9.下列属于印花税纳税人的有（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

10.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.运输工具负责人

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

5.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

8.资源税纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）

9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税允许按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。

2.简述企业所得税的应纳税所得额计算原则。

答：应纳税所得额计算遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。权责发生制要求以实际发生确认收入和费用；实质重于形式强调按交易或事项经济实质而非仅以法律形式核算。

3.简述个人所得税综合所得包含的项目。