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2025年企业税法试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为25%。

2.以下各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

答案：B

解析：选项A、C、D属于免税收入，财政拨款属于不征税收入。

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

答案：C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4.某企业2025年销售收入为5000万元，实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费为30万元，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.18

B.25

C.30

D.15

答案：A

解析：业务招待费发生额的60%为30×60%=18（万元），当年销售（营业）收入的5‰为5000×5‰=25（万元），18万元＜25万元，所以允许扣除的业务招待费为18万元。

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：C

解析：自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

6.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

7.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年购置并实际使用了一台符合规定的环境保护专用设备，设备投资额为20万元，该企业2025年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.23

C.20

D.18

答案：B

解析：应纳税额=100×25%=25（万元），专用设备投资额的10%可抵免税额为20×10%=2（万元），实际应缴纳的企业所得税=25-2=23（万元）。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

9.某企业2025年度利润总额为200万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠30万元，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的捐赠支出为（）万元。

A.24

B.30

C.20

D.12

答案：A

解析：年度利润总额的12%为200×12%=24（万元），30万元＞24万元，所以允许扣除的捐赠支出为24万元。

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

答案：C

解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

11.以下关于企业所得税纳税地点的表述，错误的是（）。

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点，但取得的所得与所设机构、场所有实际联系的除外

答案：D

解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所