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2025年税务筹划模拟试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性

B.筹划性

C.风险性

D.随意性

答案：D

解析：税务筹划具有合法性、筹划性、风险性等特点，而随意性违背了税务筹划的基本原则，税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能随意操作。

2.某企业在进行税务筹划时，将部分业务收入转移到税收优惠地区的子公司，这种筹划方法属于（）

A.利用税收优惠政策

B.转让定价筹划法

C.成本调整法

D.筹资筹划法

答案：B

解析：转让定价筹划法是指企业通过关联企业之间的交易，在不违反税法规定的前提下，通过调整价格来实现利润的转移，从而达到降低税负的目的。本题中企业将业务收入转移到税收优惠地区的子公司，符合转让定价筹划法的特点。

3.下列关于增值税纳税人身份选择的说法，正确的是（）

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人

B.小规模纳税人的征收率一定低于一般纳税人的税率

C.一般纳税人的进项税额可以抵扣，所以一般纳税人的税负一定低于小规模纳税人

D.企业可以根据自身情况，自由选择成为一般纳税人或小规模纳税人

答案：A

解析：根据增值税相关规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人，A选项正确；小规模纳税人征收率一般为3%或5%，但一般纳税人适用的税率根据不同业务有13%、9%、6%等，不能简单说小规模纳税人征收率一定低于一般纳税人税率，B选项错误；一般纳税人虽然进项税额可以抵扣，但如果进项税额较少，其税负可能高于小规模纳税人，C选项错误；企业达到一般纳税人标准后，是不能自由选择纳税人身份的，必须登记为一般纳税人，D选项错误。

4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.某企业2024年实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元，该企业在计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

答案：A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%为10×60%=6万元，当年销售（营业）收入的5‰为1000×5‰=5万元，6万元＞5万元，所以准予扣除的业务招待费为5万元。

6.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

7.下列属于房产税征税对象的是（）

A.农村的房屋

B.国家机关自用的房屋

C.企业拥有的用于生产经营的房屋

D.个人所有非营业用的房屋

答案：C

解析：房产税的征税范围不包括农村的房屋，A选项错误；国家机关自用的房屋免征房产税，B选项错误；个人所有非营业用的房屋免征房产税，D选项错误；企业拥有的用于生产经营的房屋属于房产税征税对象，C选项正确。

8.某企业拥有一辆载货汽车，自重吨位为5吨，当地规定载货汽车每吨年税额为80元，该企业这辆载货汽车全年应缴纳的车船税为（）元。

A.400

B.200

C.100

D.80

答案：A

解析：车船税应纳税额=自重吨位×适用年税额，该载货汽车全年应缴纳的车船税为5×80=400元。

9.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率。

10.某房地产开发企业转让一栋新建办公楼，取得转让收入10000万元，已知该企业为取得土地使用权支付地价款及相关税费2000万元，房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用为1000万元（其中利息支出400万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊），该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000

B.900

C.700

D.500

答案：C

解析：能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊利息支出的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开