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广西2025自考[法学]税法考前冲刺练习题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.根据《广西壮族自治区税收征收管理实施办法》，纳税人因不可抗力导致税务登记证遗失的，应向哪个税务机关申请补办？

A.所在地县税务局

B.所在地市税务局

C.税务登记机关

D.税务局稽查局

2.某企业2024年度应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，其应缴纳的企业所得税是多少？（假设广西地区无特殊税收优惠政策）

A.12.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

3.以下哪项不属于广西壮族自治区地方税务局的征收范围？

A.营业税改征增值税后的增值税

B.个人所得税

C.资源税

D.印花税

4.根据《广西壮族自治区耕地占用税暂行办法》，占用非耕地建设建筑物应缴纳的税额如何计算？

A.按照当地耕地占用税税额的50%征收

B.按照当地耕地占用税税额全额征收

C.按照当地城镇土地使用税税额的70%征收

D.免征耕地占用税

5.某个体工商户2024年度应纳税额为3万元，其适用的增值税税率为3%，应缴纳的增值税是多少？

A.900元

B.3000元

C.9000元

D.30000元

6.广西地区对高新技术企业减按多少税率征收企业所得税？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.纳税人因税务机关错误征收导致多缴税款，其退税期限是多久？

A.1年内

B.2年内

C.3年内

D.5年内

8.根据《广西壮族自治区城镇土地使用税实施办法》，土地使用权人未实际使用土地的，是否需要缴纳城镇土地使用税？

A.需要

B.不需要

C.半年免征

D.按照实际使用面积减半征收

9.某企业2024年度应纳税所得额为80万元，其固定资产折旧允许税前扣除的金额为多少？（假设无加速折旧优惠政策）

A.40万元

B.20万元

C.0万元

D.全额扣除

10.广西地区对小微企业增值税的小规模纳税人，月销售额不超过多少元可免征增值税？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）

1.以下哪些属于广西壮族自治区地方税务局的税收征管职责？

A.税收政策宣传

B.税款征收

C.税务检查

D.税务行政复议

2.根据《广西壮族自治区个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人可以享受哪些专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.以下哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？

A.纳税人发生严重自然灾害

B.纳税人经营困难

C.纳税人因税务机关错误导致无法按期缴纳税款

D.纳税人临时性资金周转困难

4.根据《广西壮族自治区耕地占用税暂行办法》，以下哪些情况免征耕地占用税？

A.军事设施占用耕地

B.学校占用耕地

C.公益性医疗机构占用耕地

D.个人建造住宅占用耕地

5.某企业2024年度应纳税所得额为60万元，其符合以下哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.加速折旧优惠政策

D.增值税留抵退税政策

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.根据《广西壮族自治区税收征收管理实施办法》，纳税人未按规定设置账簿的，可处2000元以上1万元以下的罚款。（×）

2.广西地区对高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，适用于所有类型的高新技术企业。（√）

3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可不缴纳滞纳金。（√）

4.根据《广西壮族自治区城镇土地使用税实施办法》，土地使用权人未实际使用土地的，无需缴纳城镇土地使用税。（×）

5.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关不予审核。（×）

6.广西地区对小微企业增值税的小规模纳税人，月销售额不超过10万元可免征增值税。（√）

7.纳税人因税务机关错误征收导致多缴税款，可要求退还，但需在1年内提出申请。（×）

8.根据《广西壮族自治区耕地占用税暂行办法》，占用非耕地建设建筑物无需缴纳耕地占用税。（×）

9.固定资产折旧允许税前扣除，但折旧方法必须符合会计制度规定。（√）

10.税务行政复议的申请期限为自知道税务机关具体行政行为之日起60日内。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，计15分）

1.简述广西壮族自治区地方税务局的主要职责。

2.简述个人所得税专项附加扣除的适用范围及标准。

3.简述纳税人申请延期缴纳税款的程序及条件。

五、计算题（共2题，每题10分，计20分）

1.某企业2024年度应纳税所得额为100万元，其固定资产折旧