医院财务监督制度.docxVIP

研究报告

PAGE

1-

医院财务监督制度

第一章总则

1.1制度目的和依据

(1)制度目的在于规范医院财务活动，确保财务信息的真实、完整和准确，提高医院财务管理水平。通过建立健全财务监督制度，强化财务风险防控，保障医院资产安全，促进医院健康持续发展。

(2)制度依据国家有关法律法规，包括《中华人民共和国会计法》、《医疗机构管理条例》、《医院财务制度》等，并结合医院实际情况制定。本制度旨在加强医院内部管理，提高财务透明度，确保医院财务活动符合国家政策法规和医院规章制度要求。

(3)本制度明确了财务监督的范围、内容、程序和责任，旨在加强对医院财务活动的监管，防范和纠正财务违规行为，保障医院财务活动合法合规。同时，通过财务监督，促进医院管理层加强财务管理，提高医院经济效益，为医院提供有力保障。

1.2适用范围

(1)本制度适用于我国境内所有公立医院、民营医院及各类医疗机构，包括综合医院、专科医院、社区卫生服务中心等。根据国家卫生健康委员会统计，截至2022年底，我国医疗机构总数超过100万家，其中医院约3.4万家。这些医院在医疗、教学、科研等方面发挥着重要作用，其财务活动的规范性和透明度直接关系到医疗资源的合理配置和医疗服务质量的提升。

(2)在实际案例中，某大型综合医院因财务监督不力，导致医院财务数据失真，严重影响了医院的正常运营。经调查发现，该医院存在虚报收入、隐瞒支出等问题，涉及金额高达数千万元。此案例表明，医院财务监督制度的适用范围极为广泛，不仅涉及医院内部财务活动，还包括与医院相关的所有经济往来，如药品采购、设备购置、医疗服务收费等。

(3)针对医院财务监督的适用范围，本制度明确规定了以下内容：一是医院所有财务活动，包括收入、支出、成本、费用等；二是医院内部财务管理制度，如预算管理、成本核算、财务报告等；三是医院与其他单位、个人之间的经济往来，如合作项目、捐赠、赞助等。此外，本制度还要求医院对下属机构、分支机构、科室等财务活动进行监督，确保财务活动的合规性和透明度。通过这些规定，本制度旨在全面覆盖医院财务监督的各个方面，确保医院财务活动的健康有序进行。

1.3责任主体

(1)责任主体主要包括医院法定代表人、财务总监、财务部门负责人以及直接从事财务工作的相关人员。根据《中华人民共和国医疗机构管理条例》规定，医院法定代表人对本单位的财务活动负有最终责任。例如，某医院在2019年因财务违规被罚款50万元，最终由医院法定代表人承担了法律责任。

(2)财务总监作为医院财务管理的最高负责人，对医院财务活动的合规性、真实性、准确性负有直接责任。据《医院财务制度》规定，财务总监应具备相应的资质和经验，对财务监督工作全面负责。如某民营医院在2020年因财务数据造假被查处，财务总监因未能有效履行职责，被解除职务并受到行业禁入。

(3)财务部门负责人和财务工作人员是医院财务监督的直接执行者，他们对日常财务活动的监督、审核、报告等工作负有具体责任。根据《医疗机构财务管理办法》要求，财务工作人员需定期接受专业培训，提高业务水平和风险意识。在案例中，某医院财务部门工作人员因未严格审核报销单据，导致医院发生数十万元违规支出，该工作人员被追究责任，并受到警告处分。这些案例表明，责任主体在财务监督制度中扮演着至关重要的角色，其履职情况直接影响到医院的财务健康和合规性。

第二章组织机构与职责

2.1财务监督机构的设置

(1)财务监督机构应设立在医院内部，通常为医院内部审计部门或财务监督办公室。该机构应独立于财务部门，直接向医院高层领导负责，以保证监督工作的独立性和权威性。例如，根据《医疗机构财务管理办法》规定，二级以上医院应设立内部审计部门，负责对医院财务活动进行监督。

(2)财务监督机构的设置应遵循科学、合理、高效的原则，确保其能够有效履行监督职责。机构规模应根据医院规模和业务范围来确定，一般应包括审计专员、财务监督专员等岗位。在设置过程中，还需考虑机构与医院其他部门的协调配合，以及与外部审计机构的沟通协作。

(3)财务监督机构的办公地点应设在医院内部便于开展工作的地方，如医院办公楼的一层或财务部门附近。此外，机构应配备必要的办公设施，如计算机、打印机、档案柜等，以满足日常监督工作的需要。在设置过程中，还需确保机构工作人员的人身安全和信息安全，为财务监督工作提供良好的环境保障。

2.2财务监督人员的配备

(1)财务监督人员的配备应遵循专业、合规、经验丰富的原则。根据《医疗机构财务管理办法》规定，财务监督人员应具备会计、审计等相关专业学历，并持有相关资格证书。例如，某医院财务监督机构配备了5名财务监督人员，其中3名具备注册会计师资格，2名具备审计师资格。

(2)财务监督人员的数量应根据医院规模和业务