金融企业选聘会计师事务所管理办法.docxVIP

金融企业选聘会计师事务所管理办法

第一条选聘原则

金融企业选聘会计师事务所（以下简称“事务所”）应遵循以下原则：

（一）独立客观原则。严格防范利益冲突，确保事务所及项目团队与企业不存在影响独立性的关联关系，包括但不限于直接或间接股权关系、重大债权债务关系、关键岗位人员交叉任职等，确保审计及相关服务结果客观公正。

（二）专业适配原则。结合企业业务规模、行业特性（如银行、证券、保险、信托等细分领域）、复杂程度（如涉及金融衍生品、跨境业务、资产证券化等）及监管要求，选择在金融行业具备丰富执业经验、专业团队配置充足、技术标准符合要求的事务所。

（三）风险可控原则。综合评估事务所的执业质量历史记录、风险承担能力（如职业保险覆盖范围及额度）、应对重大风险事项的响应机制，优先选择风险管理制度健全、近三年未因重大执业过错导致企业或第三方重大损失的事务所。

（四）动态优化原则。建立选聘结果与服务评价挂钩的动态调整机制，根据年度服务质量评价结果调整合作范围或更换事务所，避免长期固定合作可能导致的执业惰性或独立性削弱。

第二条资格条件

参与选聘的事务所应同时满足以下基本条件，且不存在禁止情形：

（一）基本条件

1.执业资质：依法取得财政部门颁发的会计师事务所执业证书，具备证券、期货相关业务资格（适用于需公开披露财务信息的金融企业）；涉及金融监管特殊要求的（如保险公司需符合银保监会关于审计机构的资质规定），须同时满足相关监管部门的资质要求。

2.成立年限：原则上成立时间不少于8年，近5年未发生重大合并重组导致核心团队或质量控制体系重大变化；若为合并重组后的事务所，需提供原主要成员近5年在金融行业的执业记录。

3.专业团队：项目负责人应具备至少10年金融行业审计经验，持有注册会计师证书，近3年主导过3家以上同类型金融企业（资产规模、业务复杂度相当）的年度审计项目；项目团队中具备金融行业专业背景（如持有CFA、FRM等资质）的人员占比不低于30%，且团队总人数与企业业务规模相匹配（如资产规模超万亿元的银行类企业，项目团队不少于20人）。

4.行业经验：近3年为至少5家金融企业（含同类型）提供过年度财务报表审计、内部控制审计或专项审计服务，其中至少2家资产规模不低于本企业当前资产规模的80%；提供的审计报告未被监管部门出具过否定意见或无法表示意见，且被出具保留意见的次数不超过1次/年（以单个项目计）。

5.质量控制：建立覆盖金融行业的全流程质量控制体系，包括但不限于项目承接评估、风险识别与应对、多级复核（至少包括项目经理、部门负责人、技术委员会三级复核）、独立性实时监控等制度；近3年接受省级以上财政部门或注册会计师协会质量检查的结果为“通过”或“限期整改已完成”。

6.风险承担：购买职业责任保险，累计赔偿限额不低于5000万元（或按单个项目赔偿限额不低于2000万元），且保险合同覆盖本企业选聘服务期间可能产生的执业责任风险。

（二）禁止情形

存在以下情形之一的事务所不得参与选聘：

1.近3年内因执业质量问题被财政部门、证券监管机构、金融监管部门等处以行政处罚或行业惩戒（如公开谴责、暂停执业）；

2.与本企业或其控股股东、实际控制人、董监高人员存在直接或间接的股权关系（持股比例超过5%）、重大债权债务关系（单笔金额超过企业上年度经审计净利润的5%），或项目团队成员近2年内曾在本企业担任财务、风控等关键岗位；

3.被中国注册会计师协会或相关行业协会列入“重点关注名单”且未完成整改；

4.近3年内因审计失败导致服务对象被监管部门采取风险处置措施（如接管、限制业务）或引发重大社会负面事件；

5.与本企业其他重要合作方（如主要承销商、评级机构）存在关联关系，可能影响独立性。

第三条选聘程序

（一）准备阶段

企业财务部门会同风险管理、合规等部门成立选聘工作小组（以下简称“小组”），成员包括财务负责人、合规负责人、外部专家（可选聘1-2名金融行业审计领域专家），组长由分管财务的高级管理人员担任。小组职责包括：制定选聘方案（含服务范围、评价标准、时间安排等）、组织资格审查、实施综合评审、提交选聘结果。

选聘方案需明确以下内容：

-服务范围：年度财务报表审计（含合并报表）、内部控制审计、专项审计（如关联交易专项、资产减值专项）及其他增值服务（如监管报送辅导、会计准则应用咨询）；

-服务期限：原则上不超过3年（首次合作不超过2年），续聘需重新履行选聘程序；

-评价标准：采用定量与定性结合的综合评分法，总分100分（具体权重可根据企业需求调整），其中专业能力（40分）、服务方案（30分）、报价（20分）、过往合作评价（10分）为必选指