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陕西2025自考[法学]税法模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.陕西某企业2024年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.16万元

C.24万元

D.10万元

2.根据陕西省个人所得税法实施办法，居民个人综合所得的免税额为（）。

A.6万元

B.12万元

C.36万元

D.48万元

3.陕西省某个体工商户2024年营业额为120万元，成本为80万元，则其应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.根据陕西省契税政策，购买首套自住房的契税税率为（）。

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.4%

5.陕西省某企业2024年度应缴纳的印花税，其账簿按件贴花，每件贴花5元，则该企业应缴纳的印花税额为（）。

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

6.陕西省某个人2024年出租房屋收入为10万元，扣除相关费用后，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

7.根据陕西省土地增值税政策，转让土地使用权应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

8.陕西省某企业2024年度应缴纳的城市维护建设税，其应纳税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.根据陕西省车辆购置税政策，购置新能源汽车的车辆购置税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.0%

D.5%

10.陕西省某企业2024年度应缴纳的教育费附加，其应纳税额为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.陕西省个人所得税法实施办法中，以下哪些收入属于综合所得？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

2.陕西省契税政策中，以下哪些情况可以减免契税？（）

A.购买首套自住房

B.购买第二套改善性住房

C.国家机关、事业单位、社会团体购置办公用房屋

D.个人因房屋赠与缴纳契税

3.陕西省增值税政策中，以下哪些行业适用13%的增值税税率？（）

A.食品加工行业

B.服装销售行业

C.建筑工程施工行业

D.金融服务行业

4.陕西省企业所得税政策中，以下哪些费用可以税前扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.营业外支出

5.陕西省印花税政策中，以下哪些凭证需要缴纳印花税？（）

A.账簿类凭证

B.权利许可证照类凭证

C.经济合同类凭证

D.财务报表类凭证

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.陕西省企业所得税的征收管理由国家税务总局陕西省税务局负责。（）

2.陕西省个人所得税的预扣预缴由企业自行申报。（）

3.陕西省增值税的小规模纳税人适用3%的征收率。（）

4.陕西省契税的纳税人包括购买房屋的个人和企业。（）

5.陕西省印花税的征税对象包括各类经济合同。（）

6.陕西省土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权的行为。（）

7.陕西省城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税税额。（）

8.陕西省车辆购置税的税率为购置车辆价格的10%。（）

9.陕西省教育费附加的征收率为应纳税额的3%。（）

10.陕西省个人所得税的综合所得包括劳务报酬所得。（）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述陕西省个人所得税法实施办法中，综合所得的应纳税所得额计算方法。

2.简述陕西省增值税小规模纳税人的免税政策。

3.简述陕西省契税的减免税政策。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.陕西省某企业2024年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元。该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税税额。

2.陕西省某个人2024年出租房屋收入为12万元，扣除相关费用后，其应缴纳的个人所得税税额为多少？假设其适用的税率为20%。

六、论述题（共1题，共15分）

结合陕西省实际情况，论述企业所得税优惠政策对企业发展的影响。

参考答案及解析

一、单项选择题

1.A

解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

2.A

解析：根据陕西省个人所得税法实施办法，居民个人综合所得的免税额为6万元。

3.B

解析：陕西省增值税政策中，一般纳税人适用13