企业内部控制与合规模拟测试（新能源发电+连锁餐饮版）.pdfVIP

企业内部控制与合规模拟测试（新能源发电+连锁

餐饮版）

一、行业专项测试（新能源发电行业篇，每题4分，共20

分）

1.单选题

某光伏电站制定内控流程：“光伏板巡检记录需经运维人员填写、班长复核、运维部长审批”，且每

月抽查10%的巡检记录与现场实际情况比对，该设计主要防控的风险是（）

A.设备采购成本超支B.巡检记录造假导致设备故障漏判C.发电量统计错误D.电网接入延迟

解析：选B。新能源发电行业核心风险之一是“设备运维记录失真”（如虚假巡检、漏检），导致组

件故障（如热斑、隐裂）未及时处理，影响发电量。“三级审批+现场抽查”形成闭环控制，符合《

新能源发电企业安全生产标准化规范》中“设备运维记录真实可追溯”要求。

2.多选题

根据《碳排放权交易管理办法》及《光伏电站运行规程》，光伏电站需落实的内控措施有（）

A.碳排放数据记录：每日记录光伏板发电量、上网电量，作为碳排放核算依据，保存期限不少于5年

B.环保合规：定期开展厂区土壤、水质检测（如光伏板清洗废水），检测报告留存归档

C.设备安全：高压配电柜操作需“双人持证上岗”（电工证+高压操作证），操作记录实时上传系统

D.应急管理：制定“组件火灾、电网故障”应急预案，每季度组织1次实战演练，记录演练效果

解析：选ABCD。A为碳排放权交易提供数据支撑；B防范环保处罚（如废水超标排放）；C避免单人

操作引发触电事故；D提升应急处置能力，四项均为光伏电站合规运营必备内控措施。

3.情景题

某风电电站存在“风机运维记录仅由运维人员单独填写，无复核；因未及时发现齿轮箱漏油，导致设

备停机7天，损失发电量50万度”的问题。

（1）分析内控缺陷类型及违反的法规要求；（2）设计风机运维环节的内控优化流程。

解析：

（1）缺陷与法规：①内控缺陷：缺乏“记录复核+现场验证”控制（单人填写无监督），属于“控

制活动缺失”；②违反《风力发电场安全规程》“设备运维记录需双人核对，确保真实准确”要求。

（2）优化流程：①记录填写：运维人员现场巡检后，实时在移动端填写记录（附设备照片，不可事

后修改）；②复核验证：班长24小时内复核记录，随机抽查20%的风机现场核对（如检查齿轮箱油

位）；③异常处置：发现记录与现场不符，暂停运维人员权限，重新核查；④定期审计：每月由安全

环保部审计运维记录完整性、真实性，出具《运维合规审计报告》。

二、行业专项测试（连锁餐饮行业篇，每题4分，共20分

）

1.单选题

某连锁餐饮品牌要求“加盟店食材必须从总部中央厨房采购，禁止私自采购；总部每月抽查加盟店食

材验收记录与采购订单一致性”，该内控设计主要应对的风险是（）

A.加盟店客流量不足B.私自采购劣质食材导致食品安全事故C.加盟费用拖欠D.门店装修风格不统一

解析：选B。连锁餐饮核心合规风险是“食品安全”，加盟店私自采购（如低价劣质肉、过期调料）

易引发食物中毒事件，损害品牌声誉。“统一采购+抽查核对”确保食材来源可控，符合《食品安全

法》“食品生产经营企业应当建立食品进货查验记录制度”要求。

2.多选题

根据《食品安全法》《商业特许经营管理条例》，连锁餐饮品牌需落实的内控措施有（）

A.加盟审核：加盟商需提供“食品经营许可证、健康证”，总部合规部审核通过后方可签约，禁止无

证加盟

B.食材管控：中央厨房食材出库需附“检验检疫报告”，加盟店验收时核对“报告+食材批号”，记

录留存6个月

C.人员培训：加盟店厨师、服务员需参加总部“食品安全培训”（每年不少于24学时），考核合格方

可上岗

D.门店检查：总部每季度对加盟店开展“食品安全+合规运营”检查（如后厨卫生、台账记录），不

合格门店限期整改

解析：选ABCD。A避免因加盟商无证经营被监管处罚；B追溯食材质量问题（如批次污染）；C提升

人员食品安全意识；D及时发现门店违规（如过期食材使用），四项均为连锁餐饮合规管理核心。

3.情景题

某连锁奶茶品牌存在“加盟店私自使用过期植脂末，总部未发现；消费者投诉后，品牌声誉受损”“

部分加盟店未按要求记录‘食材进货台账’，被市场监管部门罚款3万元”的问题。

（1）分析总部的内控缺陷；（2）设计“加盟店食材管控+台账监督”内控体系。

解析：

（1）内控缺陷：①缺乏“食材使用监督机制”（如未检查加盟店库存食材保