职业道德基本原则与概念框架习题练习.pdfVIP

第三章职业道德基本原则和概念框架

一、单项选择题

1、下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是（）。

A、在执行鉴证业务时，师从实质上保持独立性，不因任何利害关系影响其客观性即

可，无须考虑形式上的独立

B、会员应当遵守相关，避免发生任何损害职业声誉的行为

C、会员在推介自身工作时夸大宣传的服务、拥有的资质和获得的经验

D、如果认为业务报告、申报资料等信息存在不实问题，师不应与这些信息发生牵连

2、下列关于专业服务委托的中，不正确的是（）。

A、在接受客户关系前，师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以

及客户是否涉足活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告问题等

B、师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取

防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

C、如果应客户要求或考虑以投标方式前任师，师应当从专业角度或其他方面

确定应否承接该业务

D、如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，师需要考虑是否承

接该业务

3、下列防范措施属于师层面的是（）。

A、向客户治理层讨论有关的职业道德问题

B、当向鉴证客户非鉴证服务时，分派不同的和项目组

C、轮换鉴证业务项目组高级员工

D、请其他师执行或重新执行部分业务

4、如果师被要求第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施

消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施中不恰当的是（）。

A、征得被审计单位的同意后与前任师

B、在与被审计单位的沟通函件中阐述师专业意见的局限性

C、向前任师第二次意见的副本

D、直接与前任师并向前任师第二次意见的副本

二、多项选择题

1、下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有（）。

A、师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连，但出具了恰当报告

的除外

B、独立性通常是对师要求，而非非执业会员

C、如果某一情形或关系导致偏见或者对职业判断产生不当影响，会员不应相关专业服务

D、诚信原则要求会员应当公正处事、实事求是，由于偏见、利益以及他人的不当影响而损

害职业判断

2、下列情形中属于产生自我评价导致的不利影响的有（）。

A、鉴证业务项目组成员目前或曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响

B、鉴证业务项目组成员担任或曾经担任客户的董事或高级管理人员

C、鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户

D、师为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象

3、在应客户要求前任师的工作时，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影

响，师对此可以采取的防范措施包括（）。

Chapter3BasicPrincipandConceptual