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小企业财务制度简单版

一、财务组织与人员职责

（一）财务部门设置

小企业应根据自身业务规模和管理需求，合理设置财务部门。一般可设置财务经理、会计、出纳等岗位。财务部门负责企业的财务管理、会计核算、资金管理等工作，确保企业财务活动的正常进行。

（二）人员职责

1.财务经理

-全面负责财务部门的日常管理工作，制定和完善财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化和标准化。

-组织编制企业年度财务预算和资金计划，对预算执行情况进行监控和分析，及时提出调整建议。

-参与企业重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议，为企业领导决策提供支持。

-负责与银行、税务、审计等外部机构的沟通与协调，维护企业良好的外部财务关系。

-定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果，为企业管理层提供决策依据。

2.会计

-负责企业的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和企业的财务管理制度，及时、准确地记录企业的经济业务，编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表。

-对企业的各项资产进行定期清查和盘点，确保资产的安全和完整。

-负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低企业税务风险。

-整理和保管会计档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等，确保会计档案的安全和完整。

3.出纳

-负责企业的现金收付和银行结算业务，严格按照企业的财务管理制度和审批流程办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确。

-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

-保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品，确保其安全和完整。

-协助会计做好相关财务工作，如提供有关财务数据等。

二、会计核算制度

（一）会计科目设置

小企业应根据国家统一的会计制度和企业的实际情况，合理设置会计科目。会计科目的设置应满足企业会计核算和财务管理的需要，便于编制财务报表和进行财务分析。一般应设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类会计科目。

（二）会计凭证管理

1.原始凭证

-企业发生的每一项经济业务都必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。

-原始凭证的审核是会计核算的重要环节。会计人员应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对于不符合规定的原始凭证，应及时退回并要求相关人员更正或补充。

2.记账凭证

-会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备凭证名称、填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或盖章等基本要素。

-记账凭证的编制应遵循一定的规则和方法，确保会计分录的正确和规范。记账凭证应按照经济业务发生的先后顺序编号，并妥善保管。

（三）会计账簿登记

1.总账

-总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记企业的全部经济业务，提供总括核算资料。总账可以采用订本式账簿，也可以采用活页式账簿。

-总账的登记方法可以根据企业的实际情况选择，一般可以采用逐笔登记法或汇总登记法。逐笔登记法是指根据记账凭证逐笔登记总账；汇总登记法是指先将记账凭证进行汇总，然后根据汇总表登记总账。

2.明细账

-明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供详细核算资料。明细账可以采用活页式账簿或卡片式账簿。

-明细账的登记方法应根据不同的经济业务和管理要求选择，一般可以采用逐笔登记法或定期汇总登记法。

（四）财务报表编制

1.资产负债表

-资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应按照资产、负债和所有者权益三大类项目进行分类列示，反映企业的资产、负债和所有者权益的构成情况。

-资产负债表的编制应根据总账和明细账的期末余额进行填列，确保报表数据的真实、准确和完整。

2.利润表

-利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应按照收入、费用和利润三大类项目进行分类列示，反映企业的收入、费用和利润的构成情况。

-利润表的编制应根据总账和明细账的本期发生额进行填列，确保报表数据的真实、准确和完整。

3.现金流量表

-现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动三大类现金流量进行分类列示，反映企业的现金流量情况。

-现金流