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2025会计外账税务实操考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.以下哪种发票不能抵扣增值税？

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.增值税普通发票

D.海关进口增值税专用缴款书

4.企业所得税应纳税所得额的计算依据是？

A.会计利润

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.收入总额

5.一般纳税人销售货物适用的基本税率是？

A.9%

B.11%

C.13%

D.17%

6.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

7.企业所得税的纳税期限通常是？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

8.小规模纳税人季度销售额不超过多少免征增值税？

A.9万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.下列属于企业所得税免税收入的是？

A.国债利息收入

B.租金收入

C.转让财产收入

D.特许权使用费收入

10.增值税一般纳税人购进农产品，按照多少扣除率计算进项税额？

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

答案：1.C2.B3.C4.A5.C6.C7.B8.C9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税视同销售行为的有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

2.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

3.增值税专用发票的基本联次有？

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.存根联

4.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.计算企业所得税时，不得扣除的项目有？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

6.增值税一般纳税人取得的下列凭证中，可用于抵扣进项税额的有？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.企业所得税的优惠政策包括？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.固定资产加速折旧

9.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有？A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

10.下列属于企业所得税不征税收入的是？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国债利息收入

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

2.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

3.消费税是价内税，增值税是价外税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

6.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致。（）

7.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。（）

8.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

9.企业所得税的纳税地点为企业登记注册地。（）

10.增值税一般纳税人取得的旅客运输服务发票可以抵扣进项税额。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税专用发票开具的要求。

答：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚；不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。

2.企业所得税汇算清缴的时间是什么时候？

答：企