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会计实务高级会计师考试判断题题目及答案
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、
甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月购入一台管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。甲公司在购入该设备时支付的运输费为5万元，安装调试费为10万元。则该设备在2024年应计提的折旧额为117万元。
二、
乙公司2023年12月31日购入一项管理用无形资产，成本为300万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2024年12月31日，乙公司对该无形资产进行减值测试，经测试该无形资产的可收回金额为200万元，则乙公司应计提无形资产减值准备100万元。
三、
丙公司于2023年1月1日发行一笔3年期、分期付息、到期一次还本的债券，面值1000万元，票面年利率为6%，实际发行价格为1050万元。假定不考虑相关税费，丙公司该债券在2023年12月31日的资产负债表中列示的“应付债券”科目余额为1050万元。
四、
丁公司于2023年1月1日购入一项专利权，取得成本为200万元，预计使用年限为8年。2024年12月31日，丁公司预计该专利权的剩余使用年限变为5年，预计净残值仍为零，仍采用直线法摊销。则丁公司2024年应就该项专利权计提的摊销额与2023年应计提的摊销额相同。
五、
戊公司2023年12月购入一台生产用设备，2024年1月10日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，戊公司对该设备进行减值测试，发现其可收回金额为120万元。假定不考虑其他因素，戊公司该设备在2024年12月31日资产负债表中的账面价值为150万元。
六、
己公司为增值税一般纳税人，2023年12月将自产的一批产品用于对外捐赠，该批产品成本为80万元，市场售价为100万元（不含增值税），适用的增值税税率13%。己公司该业务在2023年12月应确认的销项税额为13万元。
七、
庚公司于2023年1月1日采用分期收款方式销售一台大型设备，合同约定销售价款为1000万元，分5年于每年12月31日收取200万元。该设备成本为800万元。假定不考虑其他因素，庚公司在2023年12月31日应确认的收入金额为200万元。
八、
辛公司于2023年1月1日购入一项管理用设备，成本为500万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用年限总和法计提折旧。则辛公司该设备在2023年应计提的折旧额为100万元。
九、
壬公司2023年12月购入一项无形资产，成本为150万元，预计使用年限为5年。2024年12月，壬公司对该无形资产进行减值测试，发现其可收回金额为120万元。假定不考虑其他因素，壬公司2024年12月31日资产负债表中该无形资产应列示的金额为120万元。
十、
癸公司2023年12月31日购入一项长期股权投资，取得成本为500万元，占被投资单位可辨认净资产公允价值的40%，采用成本法核算。2024年5月20日，被投资单位宣告发放现金股利100万元，癸公司应确认投资收益100万元。
十一、
乙公司2023年12月购入一台管理用设备，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，当日投入使用。该设备预计使用年限为4年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。2024年8月31日，乙公司将该设备出售，取得价款150万元（不含增值税），不考虑其他因素，乙公司该设备出售时应确认的处置净损失为30万元。
十二、
甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。运输途中发生合理损耗2万元，入库前发生整理费用3万元。则该批原材料在2023年12月31日资产负债表中的账面价值为105万元。
十三、
丙公司于2023年1月1日发行一项可转换公司债券，该债券在转换日前的会计处理方法与一般债券相同。2024年1月1日，部分持有者行使转换权，将面值1000万元的债券转换为甲公司普通股股票，转换比例为1:10。假定转换日甲公司该项可转换债券的公允价值为1100万元，则甲公司应确认的资本公积为100万元。
十四、
丁公司2023年12月购入一台生产用设备，成本为200万元，预计使用年限为4年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，丁公司对该设备进行减值测试，发现其可收回金额为130万元。假定不考虑其他因素，丁公司该设备在2024年12月31日资产负债表中的账面价值为130万元。
十五、
戊公司2023年12月购入一项专利权，支付价款200万元，取得时预计使用年限为10年。2
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