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企业内部控制规范

篇1：小型企业内部掌握规范

小型企业内部掌握规范

为关心小型企业建立和实施有效的内部掌握，提高经营管理水平和风险防范及应对力量，制定了小型企业内部掌握规范，下面是具体内容。

小型企业内部掌握规范(征求看法稿)

第一章总则

第一条【目的和依据】为关心小型企业建立和实施有效的内部掌握，提高经营管理水平和风险防范及应对力量，促进小型企业的健康可持续进展，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业内部掌握基本规范》和其他有关法律法规，制定本规范。

其次条【小型企业特征】本规范所称小型企业(以下简称“企业)，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合以下主要特征的小规模企业：

(一)由拥有多数全部权的人员管理企业;

(二)机构设置简洁，管理层级较少;

(三)业务线较少且每条业务线中产品较少;

(四)信息系统较为简洁;

(五)员工数量较少，部分员工一人身兼多岗;

(六)其他法律法规有明确规定的。

第三条【适用范围】各企业应对比本规范其次条的有关规定，结合《中小企业划型标准规定》所列明的小型企业标准及企业自身特点，确定是否适用本规范。

执行本规范的小型企业，如因企业进展壮大不再符合本规范其次条规定的标准特征，应当自下一年度起转为执行《企业内部掌握基本规范》及其配套指引。

已经执行《企业内部掌握基本规范》及配套指引的企业，不得转为执行本规范。

第四条【内控定义】本规范所称内部掌握，是指由企业全员共同实施的，以风险评估为基础，通过建立和实施内部掌握措施、监督评价和保障机制，旨在实现掌握目标的过程。

第五条【内控目标】内部掌握应对企业所面临的风险进行有效管理，其目标是合理保证：

(一)经营的合法合规;

(二)资产的平安;

(三)经营的效率和效果;

(四)业务、财务和管理等相关信息的真实、精确?????、准时、完整。

第六条【内控要素】企业内部掌握应当包括下列要素：

(一)掌握环境。掌握环境是内部掌握体系建立和实施以及保障其持续有效的基础，一般应包括组织结构、授权分工、问责制、人力资源管理、绩效管理、企业文化等内容和相关机制。

(二)风险评估。风险评估是内部掌握体系建立与动态调整的依据。企业应准时识别、系统分析与实现企业掌握目标相关的风险，并合理确定风险管理方式。

(三)掌握活动。掌握活动是为管理风险而建立和实施的一系列政策、制度、程序和措施。企业应依据风险评估结果，设计和实施相应的掌握活动，将风险掌握在可接受的水平之内。

(四)信息与沟通。信息与沟通是实施内部掌握的必要条件。企业应准时、精确?????地收集、传递与风险和掌握相关的信息，并确保其在企业内部以及企业与外部之间实现有效沟通。

(五)内部监督。内部监督是内部掌握的必要保证。企业应对内部掌握的建立与实施状况进行监督检查，评价内部掌握体系的有效性，识别内部掌握缺陷并准时督促改进。

在整体有效的内部掌握体系中，上述要素一般应同时存在并能持续运行。

第七条【内控原则】企业建立与实施内部掌握，应当遵循下列原则：

(一)风险导向原则。内部掌握应当以风险为动身点，重点关注会对企业内部掌握目标的实现造成重大影响的高风险领域。

(二)适应性原则。内部掌握应当与企业进展阶段、经营规模、管理水平、资源状况等相适应，并随着状况的变化准时加以调整。

(三)实质重于形式原则。内部掌握应当注意风险管理的实际效果，而不拘泥于特定的表现形式和实现手段。

(四)成本效益原则。内部掌握应当权衡投入与回报的匹配，以合理的成本实现预期的掌握目标。

(五)持续运行原则。内部掌握应形成建立、实施、监督及持续改进的管理闭环，以确保内部掌握五个要素同时存在并能持续运行。

第八条【建立体系总体要求】企业应当依据本规范要求，建立和实施适合企业实际状况的内部掌握体系，强化内部掌握长效运行保障机制，持续开展内部掌握监督。

第九条【内控主要责任人】企业的主要负责人对企业内部掌握的建立健全和有效实施负责，应直接领导内部掌握规划决策、风险评估、重要内部掌握领域管理、实施保障机制的建立与实施等，持续关注执行和监督效果，准时纠偏。

第十条【内控建设工作责任】企业可以设置特地部门、岗位或者指定适当的部门、人员，详细负责组织协调和推动内部掌握的建立、实施以及更新完善工作。

第十一条【掌握工作责任】企业应确定各项风险和掌握活动的责任人，并明确其在相关风险和掌握活动的建立、实施和日常管理等方面的职责，确保其能负责相关风险管理和掌握活动的准时有效运行，并能对所发觉的问题进行调查和实行