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税法法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.企业所得税的税率为多少？（B）

A.10%

B.25%

C.30%

D.20%

答案：B

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？（C）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超额累进税率

D.统一税率

答案：C

4.增值税的纳税人分为哪几类？（A）

A.一般纳税人、小规模纳税人

B.大型纳税人、小型纳税人

C.一级纳税人、二级纳税人

D.甲类纳税人、乙类纳税人

答案：A

5.消费税的征税对象是？（B）

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

答案：B

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是多少？（D）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：D

7.企业发生的下列哪一项支出可以在税前扣除？（C）

A.资本性支出

B.被没收的财产损失

C.与生产经营相关的合理支出

D.赞助支出

答案：C

8.个人所得税的免税项目包括？（A）

A.偶然所得

B.工资薪金所得

C.经营所得

D.利息所得

答案：A

9.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具？（B）

A.发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.普通发票

答案：B

10.下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？（D）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.个人所得税

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？（ABC）

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.分配资源

答案：ABC

2.个人所得税的应税所得包括？（ABCD）

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.税务所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

3.增值税的纳税人需要缴纳的税种包括？（AB）

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.个人所得税

答案：AB

4.消费税的征收环节包括？（AC）

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.消费环节

答案：AC

5.企业所得税的税前扣除项目包括？（ABCD）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：ABCD

6.个人所得税的免税项目包括？（AD）

A.偶然所得

B.工资薪金所得

C.经营所得

D.赡养费

答案：AD

7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具？（AB）

A.发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.普通发票

答案：AB

8.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括？（ABD）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

答案：ABD

9.企业发生的下列哪一项支出可以在税前扣除？（ABC）

A.资本性支出

B.与生产经营相关的合理支出

C.职工福利费

D.赞助支出

答案：ABC

10.下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？（BD）

A.工资薪金

B.被没收的财产损失

C.职工教育经费

D.个人所得税

答案：BD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家征税后，税款归国家所有，不再直接返还给纳税人。（正确）

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（正确）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。（正确）

4.消费税的征税对象是所有消费品。（错误）

5.企业所得税的税率为25%。（正确）

6.个人所得税的免税项目包括偶然所得。（正确）

7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（正确）

8.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括3%、5%、6%和11%。（正确）

9.企业发生的与生产经营相关的合理支出可以在税前扣除。（正确）

10.下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？被没收的财产损失。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括：无偿性、强制性、固定性和普遍性。无偿性是指国家征税后，税款归国家所有，不再直接返还给纳税人；强制性是指国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的税率、征收对象等由法律规定，相对稳定；普遍性是指税收征收范围广泛，涉及所有纳税人和应税行为。

2.简述增值税的纳税人分类。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，可以开具增值税专用发票，并享受进项税额抵扣；小规模纳税人是指年应税销售