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内审报告跟踪整改全过程方案

引言

内部审计作为现代企业治理的关键环节，其价值不仅在于发现问题，更在于推动问题的解决与管理的提升。一份详实的内审报告，若缺乏有效的跟踪整改机制，其价值将大打折扣。本方案旨在构建一套系统、规范、高效的内审报告跟踪整改全过程管理体系，确保审计发现得到及时、有效的解决，促进企业运营的持续优化与风险控制能力的稳步提升。本方案强调过程的严谨性、责任的明确性以及结果的可衡量性，力求为企业内审整改工作提供切实可行的操作指引。

一、整改工作的启动与规划阶段

内审报告正式签发后，整改工作即应启动。此阶段的核心在于明确整改目标、责任主体与行动步骤，为后续工作奠定坚实基础。

（一）整改任务的梳理与确认

审计部门应牵头组织被审计单位（或相关责任部门）召开整改启动会议。会议的首要任务是共同对审计报告中列示的审计发现、问题性质、风险等级以及审计建议进行逐项复核与确认。确保双方对问题的理解达成一致，避免因信息不对称或认知偏差导致后续整改工作方向偏离。对于存在争议的问题，应进行充分沟通与澄清，必要时可辅以补充审计程序获取更准确的信息，最终形成双方认可的《审计发现问题确认清单》。

（二）整改责任的明确与分解

明确责任是整改工作落到实处的关键。根据问题的性质、涉及范围及业务归属，将每一项整改任务逐一落实到具体的责任部门和责任人。责任人通常应为部门负责人或其授权的骨干人员，对整改工作的全过程负责。同时，需明确配合部门及其职责，确保整改过程中所需的资源支持与跨部门协作能够顺畅进行。责任的明确应形成书面记录，纳入《整改任务分解表》。

（三）整改方案的制定与审批

责任部门应针对每一项审计发现，结合审计建议，制定详细的整改方案。整改方案应包含以下核心要素：

1.整改目标：期望达成的具体成果，应具有明确性、可衡量性。

2.整改措施：为实现目标所采取的具体行动步骤，需具有可操作性。

3.整改时限：完成整改措施并达到整改目标的具体时间节点，应合理且具有挑战性。

4.资源需求：整改过程中可能需要的人力、物力、财力等支持。

5.潜在风险与应对：整改过程中可能遇到的困难及相应的应对预案。

整改方案初稿完成后，应提交至企业指定的整改管理牵头部门（通常为审计部或风险管理部，或直接提交至整改领导小组）进行审核。审核重点包括整改措施的针对性、可行性、时限的合理性以及资源匹配度。审核通过后，按规定流程报批。

（四）整改计划的统筹与下达

在各责任部门整改方案的基础上，审计部门（或整改管理牵头部门）应汇总形成企业层面的《整体整改工作计划》。该计划应清晰列示所有整改任务的优先级、责任矩阵、关键时间节点及总体目标。计划经审批后，正式下达至各相关部门执行。

二、整改过程的跟踪与辅导阶段

整改计划的下达并非意味着审计部门责任的终结，相反，持续的跟踪、有效的沟通与必要的辅导是确保整改工作不偏离轨道、按时按质完成的重要保障。

（一）定期跟踪与信息反馈机制的建立

建立常态化的整改跟踪机制。审计部门应设定固定的跟踪频率（如每周、每双周或每月），通过邮件、会议、系统平台等多种方式，收集各责任部门的整改进展情况。责任部门需定期提交《整改进展报告》，详细说明已采取的行动、当前状态、是否按计划推进、遇到的主要问题及下一步计划。对于重大或复杂的整改项目，可考虑建立专项跟踪机制。

（二）整改过程中的沟通与协调

审计部门应保持与整改责任部门的持续沟通。对于进展缓慢或遇到困难的项目，审计人员应主动了解情况，分析原因。若涉及跨部门协调问题，审计部门应发挥其独立性和组织协调优势，及时向上级汇报或协调相关部门予以支持，推动问题解决。这种沟通应是双向的、建设性的，而非简单的监督与被监督。

（三）整改措施落实的监督与辅导

审计部门不仅要跟踪进度，更要关注整改措施的实际落实情况。通过查阅资料、现场访谈、观察操作等方式，核实整改措施是否真正执行到位。对于整改责任部门在实施过程中遇到的专业难题或对审计建议理解存在偏差时，审计部门应提供必要的专业指导与咨询，协助其找到有效的解决路径，而非简单粗暴地指责或施压。这种“顾问式”的辅导更能赢得被审计单位的信任与配合，提升整改效果。

（四）整改风险的识别与预警

在跟踪过程中，审计部门应敏锐识别可能导致整改延误、失败或效果不佳的风险因素，如责任人变更、资源不到位、外部环境变化、措施不当等。一旦发现风险苗头，应及时向责任部门及相关管理层发出预警，并协助其调整应对策略。

三、整改效果的验证与评估阶段

整改措施的完成并不等同于整改目标的实现。对整改效果进行客观、独立的验证与评估，是判断整改工作是否真正有效的关键环节。

（一）整改完成情况的初步审核

当责任部门认为某项整改任务已完成，并提交《整改完成报告》及相关证明材料后，审计部门首先应对提交的材料进行初步审核，判断