九讲预算管理与财务分析：业务预算编制及应用实例.pdfVIP

知识点：业务预算的编制

业务预算的编制

1.销售预算

2.生产预算

3.直接材料预算

4.直接人工预算

5.制造费用预算

6.产品成本预算

7.销售及用预算

知识点：业务预算的编制——销售预算

1.销售预算

销售预算是整个预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础。

销售收入＝销量×单价

销售现金收入＝当期现销收入＋收回前期的赊销

【例题】某企业只生产一种产品，产品售价8元/件。2021年10月销售20000件，11月预

计销售30000件，12月预计销售40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次

月收回30%，再次月收回10%。

（1）2021年12月预计现金收入为多少？

（2）2021年12月末应收账款为多少？

【解析】

（1）现金收入＝40000×8×60%＋30000×8×30%＋20000×8×10%＝280000（元）

（2）应收账款＝40000×8×40%＋30000×8×10%＝152000（元）

知识点：业务预算的编制——生产预算

2.生产预算

以销售预算为基础编制。唯一只以实物量表示的预算。

预计期末产成品存货＝下季度销售量的一定百分比

预计期初产成品存货＝上期期末产成品存货

预计生产量＝（预计销售量＋预计期末产成品存货）－预计期初产成品存货

【例题】某批发企业销售甲商品，第三季度各月预计的销售量分别为1000件、1200件和

1100件，企业计划每月月末产品存货量为下月预计销售量的20%。下列各项预计中，正确

的有（）。

A.8月份期初存货为240件

B.8月份生产量为1180件

C.8月份期末存货为220件

D.第三季度生产量为3300件

【正确】ABC

【解析】7月10008月12009月1100/7月期末=8月初=1200*20%=240

100*20%=22001200+220‐240=1180

第三季度生产量不仅取决于销量，还要取决于期初期末存量，所以选项D错误

Knowledgepoint:Preparationofbusinessbudget

Preparationofbusinessbudget

1.Sabudget2.

Productionbudget3.Direct

materialsbudget4.Direct

laborbudget5.

Manufacturingoverhead

budget6.Productcost

budget7.Sellingand

administrativeoverhead

budget

Knowledgepoint:Preparationofbusinessbudget-sabudget

1.Sabudget

Thesabudgetisthestartingpointforthepreparationoftheentirebudgetandthebasisforthepreparationofotherrelatedbudgets.

。

Sarevenue＝Savolume×UnitpriceSacashrevenue＝

Currentsarevenue＋Recoveryofpreviouscreditsa

[Example]Acompanyonlyproducesoneproduct,andtheproductsellsfor8yuan/unit.20,000pieceswill