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财政部门预算管理流程指引

引言

财政预算管理是政府治理体系的核心组成部分，是实现资源优化配置、提升公共服务质量、促进经济社会持续健康发展的重要保障。本指引旨在为各级财政部门提供一套系统、规范且具操作性的预算管理流程框架，以期帮助财政部门提升预算管理水平，强化预算约束，提高财政资金使用效益。本指引将详细阐述预算管理各环节的关键要点与操作规范，力求专业性与实用性的统一。

一、预算管理的组织保障与职责分工

预算管理是一项系统性工程，需要健全的组织架构和清晰的职责分工作为保障。各级财政部门应根据自身实际情况，明确预算管理的牵头部门、配合部门及其相应职责。

（一）组织架构

通常，财政部门内部会设立专门的预算管理机构（如预算处、科等），作为预算管理的核心枢纽，负责预算编制、执行、调整、监督等全过程的统筹协调与组织实施。同时，国库管理、各业务管理等机构也需在其职责范围内协同开展预算管理相关工作。

（二）职责分工

1.预算管理机构：负责制定预算管理制度和政策；组织和指导本级各部门、下级财政部门的预算编制工作；汇总编制本级总预算草案；提出预算调整方案；组织开展预算执行情况的分析和监督检查等。

2.国库管理机构：负责预算资金的收纳、划分、留解、拨付；办理财政专户资金的收支核算；编制财政总决算；提供预算执行动态信息等。

3.业务管理机构：负责对口联系部门的预算编制指导、审核；参与相关专项资金的管理；跟踪分析对口部门的预算执行情况；提出改进建议等。

4.各预算单位：作为预算编制和执行的主体，负责本单位预算建议草案的编报；严格执行批准的预算；进行本单位预算管理和会计核算；接受财政部门的指导和监督。

二、预算的准备与编制阶段

预算准备与编制是预算管理流程的起点，其质量直接关系到整个预算管理工作的成败。此阶段工作的核心在于科学预测、合理规划。

（一）预算编制原则与政策依据

预算编制应严格遵循“量入为出、收支平衡”、“统筹兼顾、保障重点”、“讲求绩效、厉行节约”等基本原则。同时，必须以国家及本级政府的重大方针政策、国民经济和社会发展规划为根本依据，确保预算编制与战略目标相契合。

（二）预算编制的前期准备

1.政策研究与解读：深入学习领会上级财政部门关于年度预算编制的指示精神和具体要求，准确把握政策导向。

2.经济形势分析与预测：对宏观经济形势、本地区经济发展状况及财政收支趋势进行科学分析和预测，为预算收支规模的确定提供依据。

3.基础数据收集与整理：收集整理历年财政收支数据、部门基础信息、资产负债情况、重大项目可行性研究报告等基础资料，确保数据的真实性和准确性。

4.预算编制方案制定：结合本地实际，制定详细的年度预算编制工作方案，明确预算编制的指导思想、主要任务、方法步骤、时间节点和具体要求。

5.预算编制培训：组织对各预算单位财务人员及财政部门内部相关人员进行预算编制政策、方法和软件操作等方面的培训，确保编制工作顺利开展。

（三）预算编制的具体流程与方法

1.预算单位编报：各预算单位根据财政部门下达的预算编制通知和相关政策要求，结合本单位发展规划和年度工作任务，科学测算收支需求，编制本单位预算建议草案，并按规定时间报送财政部门。此过程中，应强调“二上二下”或类似的互动编报机制，以提高预算的科学性和准确性。

2.财政部门审核：财政部门各业务管理机构会同预算管理机构，对预算单位报送的预算建议草案进行全面审核。审核重点包括：收支预测的合理性、项目的合规性与必要性、支出标准的执行情况、绩效目标的科学性等。

3.汇总平衡与编制本级总预算草案：预算管理机构在各业务管理机构审核的基础上，进行汇总分析，根据财政收支预测和可用财力，对各部门预算进行综合平衡和调整，形成本级政府预算草案，并按程序报同级人民政府审定。

（四）预算编制的重点关注事项

*收入预算编制：应坚持积极稳妥、实事求是原则，加强对各项收入的预测分析，确保收入预算的可靠性。

*支出预算编制：应坚持统筹兼顾、保障重点，严格控制一般性支出，优先保障民生支出和重点项目支出。逐步推行零基预算、绩效预算等编制方法，打破预算基数固化格局。

*项目预算编制：应建立健全项目库管理制度，规范项目申报、评审、入库和滚动管理。项目预算应细化到具体项目和实施单位，明确项目实施计划和绩效目标。

三、预算的审核与审批阶段

预算草案编制完成后，需经过严格的审核与审批程序，以确保预算的合法性、合规性和科学性。

（一）财政部门内部审核

本级财政部门在形成预算草案后，需按程序报请本级人民政府审议。在政府审议前，财政部门内部应进行再次复核，确保预算编制符合党委政府的决策部署和相关政策要求，数据准确无误，报送材料完整规范。

（二）政府审议

（三）人大审查批准

经本级人民政府审议通过的预