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公司财务预算编制及审批制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务预算管理，提高预算编制的科学性、准确性与严肃性，强化预算的约束与控制作用，确保公司战略目标的实现及经营活动的有序进行，依据国家相关财经法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及各部门、各子公司（若有）的所有经营活动及财务收支的预算管理。

第三条预算编制原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司发展战略和年度经营目标，确保资源配置与战略重点相匹配。

2.实事求是原则：预算编制应以公司实际情况为基础，充分考虑内外部环境因素，力求预算数据的真实、准确、可靠。

3.全面性与系统性原则：预算编制应覆盖公司所有经营环节和部门，形成完整的预算体系，并注重各预算项目之间的衔接与平衡。

4.审慎性原则：在预测收入、成本、费用等关键指标时，应保持审慎态度，避免盲目乐观。

5.重点性原则：在全面预算的基础上，应对重点业务、重点项目和关键环节进行重点关注和资源倾斜。

6.效益优先原则：预算编制应兼顾投入与产出，追求资源使用效益最大化。

7.全员参与原则：预算编制应充分调动各部门及员工的积极性，鼓励全员参与，共同完成预算目标。

第二章组织架构与职责分工

第四条预算管理委员会

公司设立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构。其主要职责包括：

1.审定公司预算管理政策、制度及流程。

2.审议并确定公司年度预算目标及编制大纲。

3.审查并批准公司年度预算方案及预算调整方案。

4.协调解决预算编制、执行过程中出现的重大问题。

5.监督预算执行情况，并对预算完成情况进行考核评价。

预算管理委员会主任由公司总经理担任，成员包括公司领导班子成员、财务负责人及相关部门负责人。

第五条财务部（预算管理办公室）

财务部作为预算管理委员会的常设办事机构，负责预算管理的日常工作，其主要职责包括：

1.拟定公司预算管理政策、制度及流程，报预算管理委员会审批。

2.根据预算管理委员会确定的年度经营目标，制定详细的预算编制大纲和编制指引。

3.组织、指导、协调各部门的预算编制工作。

4.负责各部门预算草案的汇总、审核、平衡，并编制公司整体预算草案，报预算管理委员会审议。

5.负责公司预算方案的下达、分解与落实。

6.跟踪、监控公司及各部门预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时向预算管理委员会汇报。

7.受理各部门的预算调整申请，进行初步审核后报预算管理委员会审批。

8.负责预算档案的整理、归档与保管。

第六条各部门（预算责任单位）

各部门是预算编制、执行和控制的责任主体，其主要职责包括：

1.根据公司预算编制大纲和本部门的工作目标，组织编制本部门的预算草案。

2.严格执行经批准的本部门预算，控制各项支出，确保预算目标的实现。

3.定期对本部门预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取改进措施。

4.当内外部环境发生重大变化导致预算难以执行时，按规定程序提出预算调整申请。

5.配合财务部及预算管理委员会的预算管理相关工作，提供必要的资料和信息。

第三章预算编制

第七条预算编制范围与内容

公司预算体系包括但不限于以下内容：

1.经营预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算（如管理费用、销售费用、研发费用等）。

2.资本预算：包括固定资产投资预算、无形资产购置预算、对外投资预算等。

3.财务预算：包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表。

第八条预算编制程序与时间安排

预算编制工作一般于每年规定月份启动，至年末前完成下一年度预算方案的审批与下达。具体程序如下：

1.预算启动与目标下达：预算管理委员会根据公司战略及外部环境，提出下一年度经营目标初步设想。财务部据此制定预算编制大纲和时间表，经预算管理委员会批准后下达至各部门。

2.部门预算草案编制：各部门根据预算编制大纲、本部门年度工作计划及历史数据，编制本部门详细预算草案，并按规定时间报送财务部。

3.预算汇总与初审：财务部对各部门报送的预算草案进行汇总、整理、审核，并与各部门沟通协调，对不合理部分提出调整建议。

4.预算平衡与修订：财务部根据初审结果，进行公司整体预算的综合平衡，形成公司年度预算草案初稿，提交预算管理委员会审议。根据审议意见，财务部组织相关部门对预算草案进行修订。

5.预算审批与下达：修订后的公司年度预算草案提交预算管理委员会审批。审批通过后，正式下达至各部门执行。

第九条预算编制方法

各部门应根据业务特点和管理需求，选择合适的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法、零基预算法等。鼓励在关键领域和重点项目上采