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税法模拟考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪一项不属于我国现行税法体系中的税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.财产税

D.社会保险税

答案：D

2.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

答案：C

3.增值税的计税基础是：

A.商品销售额

B.商品购进额

C.商品销售额减去商品购进额

D.商品销售额加上商品购进额

答案：C

4.企业所得税的税率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

5.营业税的纳税义务人是：

A.个人

B.企业

C.政府机关

D.事业单位

答案：B

6.印花税的纳税义务人是：

A.签订合同的双方

B.合同的甲方

C.合同的乙方

D.合同的第三方

答案：A

7.资源税的纳税义务人是：

A.开采资源的个人

B.开采资源的企业

C.使用资源的企业

D.使用资源的个人

答案：B

8.土地增值税的纳税义务人是：

A.购买土地的个人

B.购买土地的企业

C.出让土地的个人

D.出让土地的企业

答案：D

9.城镇土地使用税的纳税义务人是：

A.使用土地的个人

B.使用土地的企业

C.拥有土地的个人

D.拥有土地的企业

答案：B

10.车船税的纳税义务人是：

A.车船的所有者

B.车船的使用者

C.车船的经营者

D.车船的管理者

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中的主要税种包括：

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

E.印花税

答案：A,B,C,D,E

2.个人所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按阶段征收

答案：A,C,D

3.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.大型纳税人

E.中小纳税人

答案：A,B

4.企业所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季预缴

C.按年汇算清缴

D.按次征收

E.按阶段征收

答案：B,C

5.营业税的征税对象包括：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

E.销售不动产

答案：B,C,D,E

6.印花税的征税对象包括：

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.建设工程合同

D.财产租赁合同

E.财产保险合同

答案：A,B,C,D,E

7.资源税的征税对象包括：

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

E.非金属矿

答案：A,B,C,D,E

8.土地增值税的征税对象包括：

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.出让国有土地使用权

D.出让地上建筑物及其附着物

E.转让集体土地使用权

答案：A,B

9.城镇土地使用税的征税对象包括：

A.城市土地

B.郊区土地

C.工业用地

D.商业用地

E.住宅用地

答案：A,C,D,E

10.车船税的征税对象包括：

A.机动车

B.非机动车

C.船舶

D.航空器

E.摩托车

答案：A,C,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人包括中国境内的个人和境外个人。

答案：正确

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用较低的税率。

答案：错误

3.企业所得税的税率是固定的，没有优惠政策。

答案：错误

4.营业税的纳税义务人是提供应税劳务的单位和个人。

答案：正确

5.印花税的纳税义务人是签订合同的双方。

答案：正确

6.资源税的纳税义务人是开采资源的单位。

答案：正确

7.土地增值税的纳税义务人是转让土地使用权和地上建筑物及其附着物的单位。

答案：正确

8.城镇土地使用税的纳税义务人是使用土地的单位和个人。

答案：正确

9.车船税的纳税义务人是车船的所有者。

答案：正确

10.个人所得税的征收方式包括按月征收、按季预缴和按年汇算清缴。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法是基于“增值额”的原则，即纳税人销售货物或提供应税劳务的销售额减去其购进货物或接受应税劳务的销售额后的余额。具体来说，一般纳税人采用“销项税额抵扣进项税额”的方法，即按照销售额乘以适用税率计算销项税额，再减去购进货物或接受应税劳务时支付的进项税额，得出应纳税额。小规模纳税人则按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

2.简述企业所得税的征收方式。

答案：企业所得税的征收方式主要包括按季预缴和按年汇算清缴。按季预缴是指企业在