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2025国考厦门税务局申论高频考点及答案
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
1.题目：
某市税务局在推进“便民办税”工作中，收集到部分纳税人反映的问题及建议。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及核心建议，每点不超过50字。
材料：
材料一：部分纳税人反映，线上办税系统操作复杂，老年人使用困难，建议增加线下辅导。材料二：部分企业纳税人指出，发票申领流程繁琐，等待时间长，建议简化审批环节。材料三：个体工商户反映，税务政策宣传不到位，对最新优惠政策不熟悉，建议加强政策解读。材料四：部分纳税人反映，税务稽查频次过高，造成企业运营压力，建议优化稽查方式。材料五：纳税人建议税务部门开通24小时咨询热线，提高服务效率。
答案：
主要问题：
（1）线上系统操作复杂，老年人使用困难。
（2）发票申领流程繁琐，审批等待时间长。
（3）税务政策宣传不到位，纳税人不熟悉优惠政策。
（4）税务稽查频次过高，企业运营压力大。
核心建议：
（1）增加线下系统辅导，方便老年人办税。
（2）简化发票审批流程，提高申领效率。
（3）加强政策宣传，通过多渠道解读最新优惠。
（4）优化稽查方式，减少不必要检查。
（5）开通24小时咨询热线，提升服务便捷性。
2.题目：
根据以下材料，概括厦门税务局在推进“智慧税务”建设过程中面临的挑战，每点不超过60字。
材料：
材料一：部分税务人员对新技术适应能力不足，培训效果不理想。材料二：纳税人数字素养参差不齐，部分群体仍依赖传统办税方式。材料三：数据共享机制不完善，跨部门信息壁垒突出。材料四：部分基层税务所网络基础设施薄弱，影响系统运行效率。材料五：智能办税设备覆盖面窄，偏远地区纳税人使用不便。
答案：
面临的挑战：
（1）税务人员新技术适应能力不足，培训效果待提升。
（2）纳税人数字素养差异大，传统办税方式仍需保留。
（3）跨部门数据共享机制不完善，信息壁垒突出。
（4）基层税务所网络基础设施薄弱，影响系统运行。
（5）智能办税设备覆盖面窄，偏远地区服务不足。
3.题目：
某税务稽查案例显示，部分企业存在虚开发票、偷税漏税等问题。请根据以下材料，归纳企业常见涉税风险点，每点不超过50字。
材料：
材料一：部分企业通过虚开发票套取资金，用于个人消费或非法支出。材料二：部分企业账目混乱，未按规定申报收入，导致漏税。材料三：部分中小企业对税收政策理解偏差，无意中违规操作。材料四：部分企业利用关联交易转移利润，逃避税款。材料五：部分企业税务人员专业能力不足，未能及时发现风险。
答案：
常见涉税风险点：
（1）虚开发票套取资金，用于非法用途。
（2）账目混乱，未按规定申报收入。
（3）对税收政策理解偏差，无意违规。
（4）利用关联交易转移利润逃避税款。
（5）税务人员专业能力不足，风险意识薄弱。
二、综合分析题（共2题，每题20分）
1.题目：
近年来，厦门税务局积极推进“绿色税收”理念，鼓励企业参与环保税申报。请结合以下材料，分析“绿色税收”对税收征管带来的影响，并说明如何进一步推动其落地见效。
材料：
材料一：“绿色税收”通过环境税政策，倒逼企业减少污染排放，促进产业转型升级。材料二：部分企业因环保税负担增加，开始投入研发清洁生产技术，降低污染成本。材料三：税务部门通过大数据分析，精准识别偷逃环保税行为，提高征管效率。材料四：部分纳税人反映，环保税申报流程复杂，需额外准备大量资料。材料五：地方政府配套补贴不足，企业环保税负担加重。
答案：
影响：
（1）倒逼企业减少污染排放，促进产业绿色转型。
（2）部分企业加大环保投入，研发清洁生产技术。
（3）税务部门通过大数据提升征管精准度，打击偷逃税行为。
推动措施：
（1）简化环保税申报流程，减少纳税人准备资料负担。
（2）加强政策宣传，帮助企业理解环保税的意义与优惠。
（3）地方政府配套补贴，减轻企业环保税负担。
（4）税务部门优化系统，提高申报效率。
2.题目：
厦门税务局在推进“数字税务”建设中，部分纳税人反映“数字鸿沟”问题。请结合以下材料，分析“数字鸿沟”产生的原因，并提出针对性解决方案。
材料：
材料一：老年人群体对智能办税系统操作不熟悉，依赖线下服务。材料二：部分中小企业缺乏专业税务人员，无法适应线上申报要求。材料三：偏远地区网络基础设施薄弱，纳税人无法实时办理业务。材料四：税务部门数字培训覆盖面不足，部分基层人员技能欠缺。材料五：部分纳税人因隐私担忧，对线上数据共享持保留态度。
答案：
产生原因：
（1）老年人群体数字素养不足，依赖传统办税方式。
（2）中小企业缺乏专业税务人才，无法适应数字化需求。
（3）偏远地区网络条件差，线上服务受限。
（4）税务部门培训覆盖不均，基层人员技能短板。
（5）纳税人隐
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