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企业内控审计流程优化

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1优化背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2指导思想与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.3目标与范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

二、现状分析与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1内控体系运行现状概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2内控环境评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.2.1组织架构与职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2.2管理层对内控的重视程度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2.3员工内控意识与培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.3风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.3.1经营风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3.2财务风险分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.3.3合规风险探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.4控制活动评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.4.1业务流程控制评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.4.2资产安全控制检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.4.3信息与沟通控制分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.5信息与沟通评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.5.1信息收集与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.5.2内部信息传递机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.5.3外部信息沟通渠道．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.6内部监督评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

2.6.1内部审计职能发挥．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.6.2内控自我评价实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

2.7内控缺陷识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

2.7.1设计缺陷分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

2.7.2运行缺陷查找．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64

三、优化方案设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.1优化总体思路．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

3.2优化具体措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

3.2.1完善内控组织架构与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

3.2.2增强管理层内控领导力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

3.2.3提升全员内控意识与能力培养．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

3.2.4优化业务流程控制设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

3.2.5强化资产管理措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

3.2.6完善信息与沟通系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83

3.2.7规范内部