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内部控制模拟考试题与参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.下列各项中,不属于不相容职责的有()

A、现金出纳与编制记账凭证

B、接受订单与批准赊销

C、现金出纳与登记现金日记账

D、银行出纳与编制银行存款余额调节表

正确答案：C

2.担保企业应当建立(),详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。

A、担保事项登记簿

B、担保事项台账

C、担保事项总账

D、担保事项明细账

正确答案：B

3.缺乏对采购合同履行的跟踪管理,运输工具和方式选择不当,造成采购物质损失或无法保证供应是()的主要风险。

A、确定采购方式和采购价格

B、管理供应过程

C、验收

D、订立采购活动

正确答案：D

4.在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、缺少强制休假制度

B、不相容职务的分离不充分

C、管理层或员工不重视相关控制

D、对公司存在敌对情绪

正确答案：B

5.不相容职务是指()

A、如果由一个人承担就要多付加班费的职务

B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务

C、如果一个人承担就容易被误解的职务

D、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务

正确答案：D

6.成本费用预算是以企业()为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。

A、现金预算

B、投资预算

C、生产经营预算

D、销售预算

正确答案：D

7.（）是在本担保设定后,为了保障担保人在承担担保责任后,对被担保人的追偿权能够实现而设定的担保。

A、物的担保

B、约定担保

C、反担保

D、人的担保

正确答案：C

8.在存货采购管理流程中仓储部门一般负责()。

A、采购计划审核和审批

B、组织验收

C、填写“采购申请单”

D、提出采购申请

正确答案：C

9.下面不属于存货结算控制目标的是()。

A、降低支付风险

B、正确计量存货成本

C、安全存放

D、正确确认存货

正确答案：C

10.现金日记账应采用的格式为().

A、订本式

B、活页式

C、卡片式

D、以上均可

正确答案：A

11.对于被担保项目发生变动的情况,企业应建立()制度。

A、岗位分工

B、担保评估

C、授权批准

D、担保审批

正确答案：B

12.企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行(),通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。

A、项目建议

B、评估

C、决策

D、可行性研究

正确答案：D

13.现销的收款控制由()负责。

A、信用管理部门

B、销售部门

C、会计部门

D、仓库部门

正确答案：C

14.企业在对工程项目内部控制监督检在过程中,对于发现的工程项目内部控制的问题和薄弱环节,应当（）。

A、采取措施及时加以纠正和完善

B、讨论解决方案

C、抓住问题的症结所在

D、发现问题,即发现薄弱环节

正确答案：A

15.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对工程项目相关业务建立严格的（）。

A、信息传递制度

B、经济责任制度

C、授权批准制度

D、业务流程制度

正确答案：C

16.固定资产处置控制不包括()。

A、折旧控制

B、出售控制

C、报废控制

D、毁损和盘亏控制

正确答案：A

17.对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动,企业应提供的资料是()。

A、完整的各部门审批意见

B、完整的书面文件和其他相关资料

C、完整的设计变更文件

D、完整的变更通知及负责人批准手续

正确答案：B

18.企业应当根据工程项目的特点,配备合格的人员办理工程项目业务，办理工程项目业务的人员应当具备良好的（）。

A、理论知识和实践能力，

B、实践经验和实务技能

C、业务素质和职业道德

D、专业知识和专业技能

正确答案：C

19.下列各项中违反现金内部控制的是()。

A、现金折扣需经过适当审批

B、每日盘点现金并与账面余额核对

C、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

D、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

正确答案：D

20.下列关于内部控制特征的论述,不正确的是()。

A、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进

B、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

正确答案：B

21.下列要素中,不属于内部控制程序的是。

A、独立稽核

B、交易授权

C、职责划分

D、内部审