2025国考上海市税务稽查岗位申论必刷题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考上海市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，满分45分）

1.题目

阅读以下材料，概括当前上海市税务稽查工作中面临的突出问题及挑战，并提出至少三条改进建议。

材料：

2023年，上海市税务局稽查部门共查处各类涉税违法行为1.2万起，涉及税款流失约5.6亿元。然而，随着数字经济和平台经济的快速发展，传统稽查方式面临诸多困境。部分新兴业态的税务合规性监管难度加大，如直播带货、外卖平台等，其收入确认、成本归集等环节存在大量模糊地带。此外，部分中小企业和个体工商户偷逃税款现象依然普遍，特别是增值税、个人所得税的偷逃问题较为突出。同时，税务稽查人才队伍建设滞后，专业人才短缺，尤其是熟悉数字经济、跨境电商等领域的人才不足。此外，跨区域协作机制不完善，导致部分涉税案件难以有效协同处理。

要求：

（1）归纳当前上海市税务稽查工作中的突出问题及挑战；

（2）提出至少三条改进建议。

答案：

（一）突出问题及挑战

1.新兴业态税务监管难度加大。直播带货、外卖平台等数字经济业态的收入确认、成本归集等环节模糊，传统稽查方法难以有效应对。

2.中小企业和个体户偷逃税现象普遍。部分企业增值税、个人所得税偷逃问题突出，合规意识薄弱。

3.税务稽查人才队伍建设滞后。专业人才短缺，特别是熟悉数字经济、跨境电商等领域的人才不足。

4.跨区域协作机制不完善。涉税案件跨区域协同处理难度大，影响稽查效率。

（二）改进建议

1.加强新兴业态税务监管。建立数字经济专项稽查机制，利用大数据、人工智能等技术手段，精准识别高风险企业。

2.强化中小企业税务辅导。加大对中小企业和个体户的税务宣传和辅导力度，提升其合规意识，推行简易申报和信用监管。

3.优化税务稽查人才队伍。加强专业化培训，引进熟悉数字经济、跨境电商等领域的高端人才，完善人才激励机制。

4.完善跨区域协作机制。建立跨区域税务稽查协作平台，实现信息共享和案件协同处理，提升稽查效能。

2.题目

阅读以下材料，概括上海市税务稽查在优化营商环境方面的主要举措及其成效，并提出至少一条进一步完善的建议。

材料：

近年来，上海市税务局稽查部门积极推动“智慧稽查”建设，通过大数据分析、风险预警等方式，减少对正常经营企业的干扰。同时，推行“首违不罚”清单制度，对情节轻微、及时改正的违法行为免于处罚，减轻企业负担。此外，加强与企业沟通，建立税企沟通平台，及时解答企业疑问，优化纳税服务。2023年，上海市税务稽查通过“智慧稽查”减少检查企业数量20%，企业满意度提升15%。但仍有部分企业反映，税务稽查的透明度有待提高，部分处罚裁量权过大。

要求：

（1）概括上海市税务稽查在优化营商环境方面的主要举措及其成效；

（2）提出至少一条进一步完善的建议。

答案：

（一）主要举措及其成效

1.推进“智慧稽查”建设。利用大数据分析、风险预警等技术，减少对正常经营企业的干扰，提高稽查效率。成效：减少检查企业数量20%。

2.推行“首违不罚”清单制度。对情节轻微、及时改正的违法行为免于处罚，减轻企业负担。成效：企业满意度提升15%。

3.加强税企沟通。建立税企沟通平台，及时解答企业疑问，优化纳税服务。

（二）进一步完善的建议

加强税务稽查透明度建设。通过公开典型案例、细化处罚裁量标准等方式，增强企业对税务稽查的信任，优化营商环境。

3.题目

阅读以下材料，概括上海市税务稽查在打击虚开发票行为方面的主要做法，并提出至少两条可进一步改进的措施。

材料：

2023年，上海市税务稽查部门开展“百日清零”专项行动，严厉打击虚开发票行为。通过大数据筛查、跨部门协作等方式，查处虚开案件500余起，涉及金额约3亿元。同时，加强发票电子化改革，推行电子发票全覆盖，减少虚开发票空间。但部分企业反映，电子发票的开具和使用仍存在不便，部分纳税人利用发票“走逃”问题依然存在。

要求：

（1）概括上海市税务稽查在打击虚开发票行为方面的主要做法；

（2）提出至少两条可进一步改进的措施。

答案：

（一）主要做法

1.开展专项行动。通过“百日清零”专项行动，严厉打击虚开发票行为，查处案件500余起，涉及金额约3亿元。

2.利用大数据筛查。通过大数据分析，精准识别虚开发票风险点，提高稽查效率。

3.加强跨部门协作。联合公安、市场监管等部门，形成打击虚开发票合力。

4.推进发票电子化改革。推行电子发票全覆盖，减少虚开发票空间。

（二）可进一步改进的措施

1.优化电子发票使用体验。简化电子发票开具流程，提升系统稳定性，增强企业使用意愿。

2.加强发票“走逃”风险防控。建立发票“走逃”联合惩戒机制，对利用发票“走逃”的纳税人实施严厉处罚。

二、提出对策题（共2题，每题2