2025年审计仓库物资管理中存在的一些风险点及关注要点.pdfVIP

吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》

审计仓库物资管理中存在的一些风险点及关注要点

定义：所谓物资管理，是指企业在生产过程中，对本企业所需物资的采

购、使用、储备等行为进行计划、组织和控制工作。

目的：通过对物资进行有效管理，以降低企业生产成木，加速资金周转，

进而促进企业盈利，提升企业的市场竞争能力。

主要环节：物资计划制订、物资采购、物资使用和物资储备等几个重要

环节。

基本任务：搞好供、产、销平衡，按质、按量、配套、及时、均衡地供

应企业所需要各种生产资料，并监督和促进生产过程合理地、节约地使用物

资。

主要内容有：

2、物资采购供应计划的编制和执行；

2、积极组织货源，搞好物资订货、签订合同、采购、调剂、运输、调

度等工作；

3、搞好物资市场调查、预测，制定先进合理的物资储备定额，控制物

资的合理库存量；

4、提高仓库管理工作水平，做好物资的验收、保管、维护、发放和帐

务处理等工作；

5、确定合理的物资消耗定额，综合利用，提高物资利用率等。

物资管理过程主要分为采购计划、物资采购、验收入库、仓储保管、领

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

用发放、盘点清查、报废处置、财务入账等八个环节。

一、采购计划

主要风险：

（一）存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压

或短缺。

（二）采购计划不合理、不按实际需求安排采购或根据供应商量身

定做需求计划，采购计划与企业生产经营计划不协调等。可能导致采购物资

过量或短缺，影响企业正常生产经营，甚至产生利益交换等风险。

关注点

企业应当根据各种采购周期和当前库存情况，综合考虑企业生产计划、

市场供求等因素，合理确定采购H期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

同时，要联系生产、采购、财务、销售等部门建立存货库存量预警机制，

及时与相关部门通报信息。

检查资料清单

1、月度需求计划

2、月度临时计划

3、月度库存报表

4、月度采购明细表

核对需求计划审批流程是否齐全，结合库存报表，需求计划是否进行了

利库，临时计划是否符合公司规定，实施采购时是否按照计划执行。

二、物资采购过程

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

（一）选择供应商

选择供应商，也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常重要

的环节。该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价

高，甚至出现舞弊行为。

主要管控措施：

建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和

合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。企

业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，

都要由采购部门根据需要提出中请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳

入供应商网络。企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。

采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商,在切实

防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。

建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制