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2025年小规模纳税人税收优惠政策知识竞赛试

题及答案

单选题（50题）

1.2024-2027年，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销

售额未超过多少万元的，免征增值税？（）

A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元

答案：A

2.小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动

产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资

产取得的销售额（）

A.全额缴纳增值税B.免征增值税C.按50%缴纳增值税D.按

30%缴纳增值税

答案：B

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

答案：C

4.2024-2027年，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按

多少征收率征收增值税？（）

A.0.5%B.1%C.2%D.2.5%

答案：B

5.小规模纳税人销售不动产，适用的增值税征收率是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：C

6.小规模纳税人月销售额未超过10万元，开具增值税普通发票时，

增值税税额应计入（）科目

A.应交税费-应交增值税B.营业外收入C.其他收益D.主营业

务收入

答案：C

7.小规模纳税人按固定期限纳税的，可选择以1个月或1个季度为

纳税期限，一经选择，多长时间内不得变更？（）

A.12个月B.24个月C.36个月D.48个月

答案：C

8.小规模纳税人进口货物，应按照什么税率计算缴纳增值税？（）

A.1%B.3%C.适用货物的增值税税率D.5%

答案：C

9.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，

应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，扣减当期销售

额后仍有余额造成多缴的税款，可从以后的应纳税额中扣减或者（）

A.申请退税B.结转下期抵扣C.抵减企业所得税D.不予处理

答案：A

10.小规模纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产

的，不再分别核算销售额，应（）

A.从高适用征收率B.从低适用征收率C.按平均征收率D.按主

营项目征收率

答案：D

11.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税

人、小型微利企业和个体工商户减半征收的“六税两费”不包括（）

A.房产税B.印花税（不含证券交易印花税）C.企业所得税D.城

镇土地使用税

答案：C

12.小规模纳税人享受“六税两费”减半征收优惠，需向税务机关提交

（）

A.专项申请B.相关证明材料C.无需提交资料，自行判别、申报

享受D.第三方鉴证报告

答案：C

13.小规模纳税人当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增

值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可向主

管税务机关申请（）

A.抵减下期应纳税额B.退税C.抵减企业所得税D.不予退还

答案：B

14.小规模纳税人月销售额超过10万元，开具增值税专用发票的部

分，应（）

A.免征增值税B.按1%征收率缴纳增值税C.按3%征收率缴纳增

值税D.按5%征收率缴纳增值税

答案：B

15.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）征收率征

收增值税

A.1%B.2%C.3%D.5%

答案：B

16.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按（）

征收率征收增值税

A.1%B.2%C.3%D.5%

答案：C

17.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全

部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福

利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计

税方法依（）的征收率计算缴纳增值税

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：C

18.小规模纳税人在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期

无需在预缴地预缴税款。预缴地实现的月销售额超过10万元的，适

用3%预征率的预缴增值税项目，减按（）预征率预缴增值税

A.1%B.2%C.2.5%D.3%

答案：A

19.小规模纳税人放弃免税权，应如何办理？（）

A.向主管税务机关备案B.无需办理，自行选择C.向省级税